嘉嘉麻麻8866
会计职业道德课间习题答案道德的特征（一）道德具有广泛的社会性1、以下哪些属于道德的职能（多选题）ABCD A调节职能 B教育职能 C认识职能 D规范职能2、道德与法律的关系（单选题）B A道德与法律的表现形式相同 B法律与道德一样具有多层次性 C道德和法律一样具有强制性 D 道德具有稳定性，而法律随经济基础和上层建筑的改变而改变3、以下选项哪个属于职业道德的特征（单选题）A A广泛性 B科学性 C实践性 D规范性4、会计职业道德是指人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和（判断题）错误5、会计职业道德的作用（多选题）ABC A对法律制度的补充 B规范会计行为的基层 C实现会计目标的重要保证 D会计人员提高素质的内在要求6、下列关于会计职业道德与会计法律制度的区别说法正确的是（单选题）C A性质相同 B内容相同 C作用范围相同D表现形式不同7、会计人员因不遵守职业道德，情节较轻，被吊销会计从业资格证书，3年内不得从事会计工作，触犯刑律被追究刑事责任的，终生不得从事会计工作。（判断题）对8、以下哪些属于会计职业道德规范的内容（多选题）ABC A爱岗敬业 B诚实守信 C廉洁自律 D 参与管理9、以下哪些选项属于爱岗敬业的基本要求（多选题）AC A热爱会计工作，敬重会计职业 B严肃认真，一丝不苟 C忠于职守，尽职尽责 D诚实守信10、以下选项哪些属于诚实守信的基本要求（多选题）BCD A热爱会计工作，敬重会计职业 B严肃认真，一丝不苟 C保密守信，不为利益所诱惑 D执业谨慎，信誉至上11、廉洁自律要求会计人员经得起金钱、权利、美色的考验，不贪污、挪用公款，不监守自盗。（判断题）正确12、以下选项哪些属于廉洁自律的基本要求（多选题）AD A不违法乱纪，以权谋私 B树立正确的人生观 C坚持会计工作原则 D自尊自爱，严格要求13、坚持准则中的“准则”仅包括会计准则，不包括会计法律、国家统一的会计制度等。（判断题）错误14、以下哪些选项属于坚持准则的基本要求（单选题）C A坚持准则，依法办事 B树立正确的人生观 C坚持会计工作原则 D自尊自爱，严格要求15、以下哪些选项属于会计职业技能的内容（多选题）ABC A会计专业理论能力 B职业判断能力 C沟通交流能力 D提供跨级信息的能力16、以下哪些选项属于会计职业技能的基本要求（多选题）ABCD A精益求精 B实践中提供会计职业技能 C严肃认真 D保密守信17、目前，会计岗位大致包括会计负责人、一般会计人员和出纳三种（判断题）正确18、下列哪个选项属于会计岗位职业道德对出纳人员的要求（单选题）CA精通政策B善于协调C业务精益求精D一丝不苟19、对于法国，其会计职业道德强调的是会计人员的胜任能力（判断题）错误20、会计职业道德教育包括哪些层次（多选题）BCA对会计专业学生的教育B岗前教育C继续教育D脱产教育21、以下哪些选项属于会计职业道德教育的内容（单选题）BA职业道德的理念教育B职业道德的普及教育C职业道德的规范教育D职业道德的价值教育22、会计职业道德教育的途径包括会计学历中的教育和会计继续教育中的教育（判断题）正确23、以下哪些选项属于会计职业道德的自我教育方法（多选题）ABCA正确认识自己B严格要求自己C学会自我约束D培养慎独精神24、以下哪些选项属于会计职业道德修养的内容（多选题）ABCDA职业义务B职业荣誉C职业节操D职业精神25、以下哪些选项属于会计职业道德修养的境界（多选题）ABCDA雇佣型境界B尽职型境界C献身型境界D服务型境界26、以下哪些选项属于会计职业道德监督的作用（多选题）ABCDA裁判B促进C调节D激励27、会计职业道德监督检查方式包括（多选题）ABCDA全面检查B专项检查CD定期抽查28、以下哪个选项属于会计从业资格检查的内容（多选题）ABCDA政治素质B专业技能C遵纪守法D实践经验29、单位内部会计职业道德监督检查的方式包括哪些（多选题）BCA内部审计监督B内部业绩考核C差错检查统计D专项检查考核财务通则练习答案---------111111、 改革后，财政管理企业财务的管理方法包括（ABC）A指导B管理C监督D服务2、 属于工资范畴的即期的奖励，新通则规定了通过调整内部分配制度，或者作为销售提成列入管理费用（错）3、 国家出资者的财务管理职责包括（多选题）（ABD）A审议批准企业内部财务管理制度B决定企业的重大财务事项C决定企业聘请或解聘会计师事务所，资产评估机构等中介机构事项D对经营这实施财务监督广和财务考核4、 职工薪酬的内容都包括（ACD）5、 新通则在规范企业社会责任的时候，可列入相关资产成本和当期费用的有哪些（ABC）A污染治理B清洁生产C生态恢复D地质灾害防治6、 对补充养老保险，企业年金与企业职工福利三者的关系下列阐述正确的是（单选题）BA补充养老保险等同于企业职工福利B企业年金等同于企业职工福利C补充养老保险等同于企业年金D补充养老保险属于企业年金7、 新通则实施以前的应付福利费有结余的，符合规定的企业缴费应当先从应付福利费中列支。（错）8、 工效挂钩企业的工资基金结余，其性质属于工资，在财务上应计入哪些科目（单选题）C、应付职工薪酬截图的1、 广告费的确认时点是（单选题）--CA广告制作好时B广告与公众见面的时候确认收入C广告合同签订D广告得到收益2、 视同销售的时候，属于企业制作的资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入（判断题）错3、 新会计准则规定，分期收款销售商品具有融资性质的，合同价与公允价值之间的差额，在合同内冲减（单选题）BA销售费用B管理费用C营业费用D财务费用4、 下列关于会计岗位说法错误的是（单选题）CA出纳属于会计岗位B审计员不属于会计岗位C药库记账员属于会计岗位D会计岗位设置可一人一岗5、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。（判断题）错6、战略目标制定要关注的问题（多选题）ABCD A战略目标制定的方法 B战略目标制定的风险 C战略目标制定的时间 D战略目标制定过程中需要考虑的因素7、战略调整的调整依据是国家的整体经济形式，不依赖于行业的技术进步（判断题）对8、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密义务 错9、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内 （ 错误）10、人力资源退出包括(ABCD) A员工的辞职B解除劳动合同C退休 D辞退11、以下关于会计档案的归档说法错误的是（单选题）D A会计档案的整理立卷管理要求统一 B一般每月装订一次会计凭证 C会计凭证装订厚度一般为1厘米 D应按保管期限编制卷号装订会计报表 会计准则-无形资产练习题1、 企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分摊，单独核算固定资产和无形资产，难以合理分配的，应当全部作为无形资产处理。（错误）2、 企业无形资产的摊销要注意（ABC） A本月增加的无形资产本月摊销；C本月处置的无形资产不摊销。会计准则——收入练习题1、 销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品应当照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理（正确）2、 采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应确认为负债（正确）3、 现金折扣是指企业为促进商品折扣而在商品标价上给予的价格扣除（错误）4、 在那些情况下企业可能减少讲了的公允价值（ABC）奖励中预期不会被客户兑换的部分；向未从初始销售中获得奖励积分的客户提供奖励公允价值。5、 已经发生的劳务成本预计只能得到部分补偿的，应当按照已发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按照已经发生的劳务成本结转（对）6、 以下那些属于让渡资产使用权的收入（ABD）利息收入，使用费收入7、 哪个不是企业确定合同完工可以选择的方法（A）预期测定的完工进度会计准则-固定资产练习题1、 固定资产有哪些特征 （AC） 为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，有形的2、 自行建造固定资产的成本，由建筑该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出构成，必要支出包括（ACD） 人工成本 缴纳的相关税费 工程用物资成本 应分摊的间接费用3、 借制造费用贷专项储备 （正确）4、 租入资产的入账价值包括（ACD）5、 计入管理费用（错误）6、 固定资产折旧的方法有（ACD）7、 与固定资产有关的更新改造法人后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。（错）8、 固定资产转为持有待售是，从划为待售之日起，停止计提折旧，但是要进行减值测试。（对）企业会计准则第25号---原保险合同（一）1、非寿险原保险合同包括（单选题）DA年金保险B长期健康保险C责任保险D两全保险2、原保险合同收入的确认需满足（多选题） ABD A原保险合同成立并承担相应的保险责任 B与原保险合同相关的经济利益很可能流入 C与原保险合同相关的成本能够可靠计量 D原保险合同成立3、原保险合同准备金包括（多选题） BC A到期责任准备金 B未决赔款准备金 C寿险责任准备金 D长期健康险责任准备金4、保险责任准备进不包括（单选题）C A到期责任准备金 B未决赔款准备金 C寿险责任准备金 D长期健康险责任准备金5、代位追偿款，是指保险人承担赔偿保险金责任后，依法从被保险人取得代位追偿权向第三章负责人索赔而应取得的赔款（判断题）错6、保险合同准备金中，根据保险合同承诺的保证利益有（多选题）AB A死亡给付 B残疾给付 C生存给付 D满期给付7、非寿险业务准备金的风险边际应采用行业比例，未到期准备金的风险边际按照未来现金流量现值的无偏估计的（单选题） A A30% B25% C20% D35%8、对于再保险保单，如果再保险交易未对交易双方产生可辨认的经济影响，则该再保险保单具有商业实质（判断题）错误企业内部控制评价指引(1)1、 内部控制运行有效性应考虑哪些问题（多选题）BCA相关控制在评价期内是如何运行的B有关控制十分得到了持续一致的运行C有关控制是否得到了间歇性的运行D实施控制的人员是否具备并要的权限和能力2、 经理层负责组织实施内部控制评价，也可以授权内部控制评价机构具体组织实施，并积极支持和配合内部控制评价的开展，创造良好的环境和条件（判断题） 正确3、 以下哪项不属于企业内部评价的内容（单选题）BA内部环境B风险评估C控制活动D外部监督4、 控制活动涉及到企业多项业务流程，每一项业务流程应该根据公司内部控制制度和相应的测试评价方法（判断题）错5、 公司组织构架的适应性包括哪些内容（多选题）ADA公司经营业务的性质B公司组织构架适当集中或分散C组织结构之间权限清晰、相互牵制D管理人员的变化6、 企业内部环境评价属于“硬指标”，从企业层面评价内部环境具有一定的局限性。（判断题）对7、 以下哪项不属于企业内部评价的实施阶段（单选题）DA组织评价工作组B了解被评价单位基本情况C确定检查评价范围和重点D开展现场检查测试8、 以下哪项不属于企业内部评价的方法（单选题）CA个别访谈法B调查问卷法C抽样法D专家咨询法9、 按照内部控制缺陷的成因或来源，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（判断题）错误10、以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（多选题）BCA针对某一控制目标，缺失必要的控制点B已有的内部控制设计不当C设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行D控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力11、非财务报告内部控制缺陷的一般缺陷为直接财产顺势500万元到1000万元（判断题）对12、一般而言，内部控制的一般缺陷应定期报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告（判断题）错13、企业至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制评价报告（判断题）对企业会计准则以下哪项不属于投资活动现金流量需要列示的项目（单选题）DA收到的税费返还B收回投资收到的现金C投资支付的现金D取得投资收益收到的现金资产负债表日后调整事项是指表面资产负债表日后发生的情况的事项（判断题）对套期共建利得或损失属于有效套期的部分，其金额为下面那两项的较低者（多选题）ABCDA套期共建自套期开始的累计利得或损失B被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额C套期工具自套期开始的累计利得D被套期项目自套期开始的现金流量现值的累计变动额终止运用现金流量套期会计方法的条件有（多选题）ACDA套期工具已到期、被出售、合同终止或已行驶B改套期不再满足运用套期保值准则规定的套期会计方法的条件C预期交易预计不会发生D企业撤消了对套期关系的指定1.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。（）答案：对解析：本题考核企业所得税的申报纳税期限。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。2.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 答案：ABD解析：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 3.企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后（）。A、15日B、1个月C、3个月D、5个月 答案：C解析：本题考核点是企业所得税征收方式。企业所得税实行按年计征，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补的办法。
江小赖007
2015会计继续教育必选课，选题 1）会计与税法差异(9)2）制造业企业主要经济业务的会计处理(5）备查课 3）公关礼仪与人格魅力（1）4)中国历代书法大师（3）5）翡翠鉴赏与选购（1）6）田玉鉴赏与选购（1）注意点：必选课是必须要听完课程学习才能去做课堂练习，备查课可以直接做课堂练习。学习时间较长，希望大家尽早做完。1． 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则 ）。2会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（正确 ）3我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。4税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（正确）5资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债）。6税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（错误）7下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本）。8《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（错误）9下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产）。10从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（正确） 11以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。12永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（正确）13企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。14税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（错误）15关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。16销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（正确）17 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。18会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（错误）19按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。20按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（正确）21企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。22企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（正确）23下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用 ）24软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ 错误）25企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ 销售费用）。26企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（正确 ）27下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。28税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（错误 ）29下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致 ）。30小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（错误 ）31融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）。 32投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确 ）33下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ 实收资本）。34实收资本不会发生减少。（错误 ）35企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为（短期借款 ）。36某项资产增加的同时有可能是某项负债增加。（ 正确）37企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损耗，该项损耗应当计入（存货成本 ）。38企业所拥有的存货一定存放在本企业。（错误）39关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是（使用寿命超过一个会计年度）。40固定资产是一种有形资产，因而凡是具有一定实物形态的房屋、设备等都可以被确认为企业的固定资产。（错误）41由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当计入（存货成本或劳务成本）。42企业在生产过程中发生的制造费用可以直接计入产品生产成本。（错误）43企业销售商品时代垫的运杂费应计入（“应收账款”账户 ）。44按照权责发生制会计处理基础的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。（错误 ）45以下内容影响企业营业利润额的是（投资收益 ）。46利润不仅仅指营业利润，还包括营业外收支净额。（正确 ）47下列内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是（赊购材料 ）。48年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配——未分配利润”账户。（错误 ） 49对于小批单件生产类型，其成本核算对象一般是（每批或每件产品）。50产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（正确 ） 51按产品材料定额成本比例法分配材料费用时，其适用的条件是（几种产品共同耗用几种材料 ）。52计入产品成本的各种材料费用，按其用途，只能计入基本生产成本和辅助生产成本科目。（错误 ）53对于未设“燃料与动力”成本项目的企业，分配用于产品生产的动力费用时，一般应借记的核算项目是（ 制造费用）。 54 工资总分类核算是根据“工资结算汇总表”进行的。（正确 ）55采用辅助生产费用分配的交互分配法,对辅助生产车间之外的成本对象分配的费用总额是（交互分配前的费用再加上交互分配转入的费用,减去交互分配转出的费用 ）。56采用顺序分配法分配辅助生产费用时，按照辅助生产车间提供劳务金额的多少确定分配顺序。（错误 ）57制造企业基本生产车间发生的制造费用一般在期末分配计入（ 基本生产成本）。58某一特定会计期间内发生的制造费用越多，当期利润就会越少。（ 错误）59月末如果全部生产费用采用不计算在产品成本的方法，则比较适用的情形是（月末在产品数量比较少 ）。60产品成本计算不得以计划成本或定额成本、标准成本代替实际成本。（ 正确）61企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（ 50%）加计扣除。 62为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。（错误 ） 63下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（ 以成本模式计量的投资性房地产）。64在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（错误 ）65新会计准则的概念框架第三个层次是（解释公告 ）。66我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。（ 错误）67二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（ 金融缺乏创新）。68会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（错误 ）69制定《小企业会计准则》的背景不包括（ 促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革）。70对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（错误 ）71中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。（ 正确）72发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（ 实务可操作性）。 73已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（长期待摊费用 ）。74采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。（错误 ）75关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入76可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。77可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）78下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）79税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除80以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债81当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（错误）82税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（错误）83按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（正确）84税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（正确）85《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（错误）86不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则）。 87融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 ） 88税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）89企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。90下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）91持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正 ）92自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（正 ）93税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（正确）94企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（ ）正确95税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）96税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）错误97我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008年1月1日 ）98下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税）。99税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。应付税款法100会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。101下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）。 102税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（正 ） 103税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（错误）104一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（正确）105无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整正确106会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（错误）107下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异）108下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。109下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）1102013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元）。1112013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。112对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本错误113小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。正确114税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。错误115对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确）116从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（正确）117下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据 ）118下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调整）1192013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。120会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）121某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入 ）。122税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时222关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。122投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确123特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（正 ）124会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（正确）125企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确126企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（ ）错误223小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）224企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）错误正确225资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（ ）正确226小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。错误127企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。128采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）129税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。130企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。实际收到捐赠资产时131在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异）132投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确）133特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（正确134应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（正确135小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错136企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣错误137我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。138下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）140下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）141固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ 12）个月内进行142下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）143持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（正确 ）144无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（正确）145《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（错误）146企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（错误）147税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（错误）148下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据）149税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。150提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认）。151会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）152企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）153企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除正154无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（正确）155永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（正确156会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（错误）
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