小熊爱兔兔
企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理（厂长）办公会决议，改革内部分配制度，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支；作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收问题，按照国家税收政策的有关规定处理。（一）会计处理对于企业为职工购买的商业保险，按目的不同，其会计处理是不同的，作为职工奖励的，借记“应付工资”，贷记“银行存款”。作为职工福利的，借记“应付福利费”，贷记“银行存款”，但不得因此导致应付福利费发生赤字，与非试点地区的企业年金一样，也可以先行挂账，再转入应付福利费。职工奖励与职工福利的区别在于，职工奖励是奖励给有贡献的员工，不是人人有份的；而职工福利是人人有份的福利性支出。（二）税务处理《企业所得税税前扣除办法》规定“纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除”，此条明确了，企业为雇员购买的商业保险不得税前扣除；但这一条关于补充保险的规定已经被国税发[2003]45号文件所修正。由于在会计上，企业为职工购买的商业保险区分目的，分别在应付工资和应付福利费科目列支，没有直接在税前列支，所以不必进行纳税调整。
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矮油没游
首先单位在编制工资发放表时：借：应付职工薪酬——应付工资贷：其他应付款——职工工资代扣社会保险费（基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，个人负担的大病医疗补助金）；贷：其他应付款——职工工资代扣住房公积金贷：应缴税费——应缴个人所得税——应缴个人（工资薪金）所得税贷：银行存款单位为职工缴纳社保后的会计处理为：借：应付职工薪酬——应付社会保险费（基本养老保险，失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目）；借：其他应付款——职工工资代扣社保费（基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，个人负担的大病医疗补助金）；贷：银行存款月底将单位负担的社保费转入管理费用——职工薪酬——社会保险费借：管理费用——公司经费——职工薪酬——社会保险费（也可设下级明细科目）贷：应付职工薪酬——应付社会保险费（基本养老保险，失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目）；单位为职工缴纳住房公积金后：借：应付职工薪酬——应缴住房公积金借：其他应付款——职工工资代扣住房公积金贷：银行存款月底将单位负担的住房公积金转入管理费用——职工薪酬——住房公积金借：管理费用——公司经费——职工薪酬——住房公积金贷：应付职工薪酬——住房公积金单位本期缴纳上期扣缴的个人所得税时：借：应缴税费——应缴个人所得税——应缴个人（工资薪金）所得税贷：银行存款
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小兔子lucky
计提工资分录为：借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬代扣职工保险费是，借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-职工保险费支付保险费是 借：管理费用-保险费 其他应付款-职工保险费 贷：银行账款
KING纠结
如果是全额为员工买的商业意外险可以计入福利费计提时: 借：销售费用/管理费用/制造费用(具体看员工在什么部门)贷：应付职工薪酬-福利费缴纳时：借：应付职工薪酬-福利费贷：库存现金/银行存款
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