会计结转凭证

记账凭证做完后的结转：

一、月末损益类科目结转

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、结转期间费用

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、结转成本支出

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

二、年终结转分录

1、如果盈利

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

记账凭证必须具备以下基本内容：

(1)、记账凭证的名称及填制单位名称。

(2)、填制记账凭证的日期。

(3)、记账凭证的编号。

(4)、经济业务事项的内容摘要。

(5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向。

(6)、经济业务事项的金额。

(7)、记账标记。

(8)、所附原始凭证张数。

(9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

首先判断本年利润的余额在借或贷?如是借方余额借:利润分配 贷:本年利润如是贷方余额借:本年利润 贷:利润分配

没有银行.现金的就用转账凭证

现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应交税费、其他应付款、应收利息，这些是资产负债表项目，不用结转，按余额填报就行了。上述需要结转的有：如果本月有销售，结转销售成本，没有销售就不结转。借：主营业务成本贷：库存商品期末结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本财务费用营业费用借：主营业务收入贷：本年利润

一.所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。二.结转的目的大体由四个：1.是为了结出本会计科目的余额；2.是为了计算本报告期的成本；3.是为了计算当期的损益和利润的实现情况；4.是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。5.凭证结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。三.现实工作中：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应交税费、其他应付款、应收利息，这些是资产负债表项目，不用结转，结出余额就可以啦。（一）月底会计科目需要结转的有：1.如果本月有销售，需要结转销售成本做：借：主营业务成本贷：库存商品-**商品2.期末结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：财务费用贷：销售费用；贷：管理费用等；3.结转销售收入做：借：主营业务收入借：其他业务收入；借：营业外收入等；贷：本年利润

“结转”，是会计处理的一个重要内容：到会计期末，费用需要结转、销售收入需要结转、本年利润需要结转等。所谓结转，就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。

现在都用通用凭证了。