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你好，一、资产类1001 库存现金 企业出纳处存放的库存现金。1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。【**存款、支付宝存款也在此科目中核算】1101 交易性金融资产 企业从二级市场购入的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等金融资产的公允价值。1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。【客户往来】1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项（应收而未收）。【客户往来】1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。【供应商往来】1131 应收股利 企业对外投资应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132 应收利息 企业对外借款等应收取的利息。1221 其他应收款 其他各种应收及暂付款项。如：企业内部周转的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项。【一般指非正常购销活动的应收款】1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备金。【一般针对应收账款和其他应收款】1401 材料采购 企业进行材料日常核算而购入材料的采购成本。【计划成本法下采用】1402 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。【实际成本法下采用】1403 原材料 企业库存的各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件的物资材料】1405 库存商品 企业库存的待出售的各种商品。1471 存货跌价准备 企业存货的跌价提取的准备金。1511 长期股权投资 企业持有的长期性股权性质的投资。（超过 1 年）1531 长期应收款 企业的长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。固定资产是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年的,也应当作为固定资产。】1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧额。1604 在建工程 正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。【工具性过渡用科目】1701 无形资产 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。【如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等】1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。【工具性过渡用科目】二、负债类2001 短期借款 企业向银行、其他金融机构或其他债权方等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的借款。2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票。【供应商往来】2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。【供应商往来】2203 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。【客户往来】2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等。股份支付企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费及企业代扣代交的个人所得税等。2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。2232 应付股利 企业向投资方分配的现金股利或利润。2241 其他应付款 企业其他各项应付、暂收的款项。如罚款、押金、股东借款等。【一般指非正常购销活动的应付款】2501 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上的各项借款。【非流动负债】2502 应付债券 企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。【非流动负债】2701 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。【非流动负债】四、所有者权益4001 实收资本 企业接受投资者投入的实际资本。股份有限公司应称为“股本”科目。4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。4101 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。4103 本年利润 企业当期实现的利润(或发生的亏损)。4104 利润分配 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。五、成本类5001 生产成本 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。如直接材料、生产工人的薪酬等。5101 制造费用 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。如生产过程中生产部门或车间的水电费、办公费、保险费、管理人员薪酬、累计折旧、一般消耗等。六、损益类6001 主营业务收入 企业确认的销售商品、服务、提供劳务等主营业务的收入。【主营】6051 其他业务收入 其他经营活动实现的收入。【出租固定资产和无形资产，出租包装物和商品、销售材料等。】6101 公允价值变动损益 是指企业各种资产公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。6111 投资收益 企业确认的投资收益或投资损失。【一般指对外投资】6115 资产处置损益 处置固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产等而产生的处置利得或损失。6117 其他收益 企业确认的与日常经营活动有关的政府补助等。6301 营业外收入 企业发生的各项营业外收入。【包括盘盈（现金）利得、捐赠利得等】6401 主营业务成本 企业确认销售商品、服务、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。6402 其他业务成本 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。6403 税金及附加 企业经营（销售）活动发生的消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费等相关税费。房地产开发企业核算的土地增值税也在本科目核算。【八税一加一补】 6601 销售费用 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种销售费用。如销售过程中的运输费、保险费、包装费、广告费、宣传资料费、销售人员工资、专设销售机构的相关费用等。6602 管理费用 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。应由企业统一负担的经费、行政费、办公费、差旅费、咨询费、中介费、办公用品费、业务招待费、行政人员的薪酬、管理用固定资产的折旧费、研究费用等。6603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。6701 资产减值损失 企业计提各项资产（应收除外）减值准备所形成的损失。6702 信用减值损失 企业计提各项应收账款坏账准备所形成的损失。6711 营业外支出 企业发生的各项营业外支出。【包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。】6801 所得税费用 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。6901 以前年度损益调整 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
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首先，确定学校是民办还是其他，出资人不要求取得合理回报的民办学校应执行《民间非营利组织会计制度》； 出资人要求取得合理回报、对外不筹集资金且规模较小的民办学校可选择执行 《小企业会计制度》；其他出资人要求取得合理回报的民办学校应执行《企业会计制度》。对于初学者一开始相对来说是学校简单明了。详细请看广 州 市 教 育 局广 州 市 财 政 局 文件广州市劳动和社会保障局穗教财基[2005]19号关于印发《广州市民办学校财务会计管理规定》的通知各区(县级市)教育局、财政局、劳动和社会保障局，市直管民办学校： 为贯彻落实《中华人民共和国民办教育促进法》及其实施条例，进一步加强我市各类民办学校的财务管理和会计核算工作，促进我市民办教育事业的健康发展。现将《广州市民办学财务会计管理规定》印发给你们，请遵照执行。在执行过程中遇到问题，请迳向市教育局、财政局、劳动和社会保障局反映。市教育局 市财政局 劳动和社会保障局二00五年六月八日 广州市民办学校财务会计管理规定 第一条 为了规范民办学校的财务会计工作，规范财务管理，加强会计核算，保证会计信息质量，促进我市民办教育事业的健康发展，根据《中华人民共和国民办教育促进法》及其实施条例、《中华人民共和国会计法》， 以及财政部颁布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和《小企业会计制度》等有关规章制度，制定本规定。 第二条 本规定适用于本市审批或管理的、所有符合《中华人民共和国民办教育促进法》规定、出资人要求合理回报的民办学校，包括高等院校、 中等职业学校、中学、小学及其他培训机构。 第三条 出资人不要求取得合理回报的民办学校应执行《民间非营利组织会计制度》； 出资人要求取得合理回报、对外不筹集资金且规模较小的民办学校可选择执行 《小企业会计制度》；其他出资人要求取得合理回报的民办学校应执行《企业会计制度》。 民办学校所属独立核算、 自负盈亏的校办产业执行相应的企业会计制度，并定期向民办学校报送会计报表。 民办学校所执行的会计制度一经确定，不得随意变更，并应在会计报表附注中披露。 第四条 民办学校从事会计工作的人员，应当依法取得会计从业资格证书；没有配备会计人员的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 第五条 民办学校应当建立健全内部财务管理制度和会计控制制度，规范学校财务会计管理。 第六条 民办学校收入分为主营业务收入、其他业务收入、投资收益和营业外收入。 主营业务收入是指民办学校通过提供学历和非学历教育向受教育者收取的学费、杂费、住宿费及其他办学收入，包括学历教育收入、非学历教育收入， 以及民办学校接受县级以上人民政府的委托承担义务教育任务而获取的教育经费补助款等。 其他业务收入指民办学校主营业务之外的附带业务所得，主要包括租赁收入、学校科研收入。 投资收益是指民办学校向勤工俭学项目投资和其他对外投资所获得的收入营业外收入包括捐资助学收入和其他非办学收入。 (—) 捐资助学收入是指受教育者自愿捐赠的款项。 (二) 其他非办学收入，指上述收入以外的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、债务重组收益确实无法支付的应付账款等。 第七条 民办学校按学年、学期或学段收取的学历教育收入和非学历教育收入，应按权责发生制原则分摊到每—个教学月份 收取的捐资助学款，当期确认收入。 受教育者中途退学的，所退学杂费及捐资助学款直接冲减当月收入。 第八条 民办学校的各项收入必须使用国家规定的合法票据，收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。 第九条 民办学校的各项收费应当主要用于教育教学活动和改善办学条件，不得挪作它用。 第十条 民办学校的支出包括主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、其他业务支出、营业外支出等。 (一)主营业务成本包括学历教育支出、非学历教育支出。支出项目包括与教学直接相关的教师的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、福利费，工会经费，教育经费，教学场地设施、设备的租赁费、折旧费，教研活动支出，教学资料支出等。 (二) 主营业务税金及附加包括与教学收入直接相关的营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费等。 (三) 管理费用包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、福利费，工会经费，教育经费，非教学场地设施、设备的租赁费、折旧费，招待费，会议费， 印刷费， 办公费，专用材料支出， 劳务费，水电费，邮寄费，电话通讯费，取暖费，物业管理费，交通费，差旅费，维修费，印花税， 学校缴纳的行政事业性收费等。(四)财务费用包括利息支出、汇兑损失(减汇兑收益)及相关的手续费等。 (五)其他业务支出是指民办学校从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。 (六) 营业外支出是指与民办学校办学活动没有直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、罚款支出、非常损失等。 第十一条 民办学校的学历教育收入和非学历教育收入、学历教育支出和非学历教育支出应当划分清楚；无法划分清楚的支出项目，应合理确定标准进行分摊归集到有关项目下；分摊标准一经确定，本年度内不得变更，下年度确需变更的，按规定程序办理； 并在会计报表附注中说明变更的内容、事由和影响。 第十二条 民办学校的支出范围， 国家有规定的，应当严格按规定执行；没有规定的， 民办学校应该明确作出规定。 第十三条 民办学校的固定资产应按类别设置和登记明细账，定期盘点和对账，保证账实相符、账账相符。 民办学校购置的大批量小件耐用物品应列入固定资产进行管理和核算。 第十四条 民办学校固定资产应计提折旧、折旧年限一般为：(—)房屋、建筑物为20年；(二) 专用设备、交通工具和陈列品为10年；(三) —般设备、图书和其他固定资产为5年。第十五条 专项资金是指民办学校按照国家有关规定和办学需要提取的下列资金： (一)发展基金。在每个会计年度结束时，民办学校应当从 年度净收益中，按不低于年度净收益的25％的比例提取发展基 金，用于民办学校的建设、维护和教学设备的添置、更新等。 年度净收益是指民办学校年度收入扣除办学成本后的余额。 (二)奖学助学基金。奖学助学基金是指按照董事会等决策机构确定的比例在办学结余中提取或企业、社会团体和个人的捐助，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。 (二)风险保证金。风险保证金是根据董事会等决策机构的决议在办学结余中提取的风险防范基金，用于民办学校发生意外事故和学校终止的善后处理。 (四) 民办学校按照国家规定和董事会等决策机构的决议提取的其他有专门用途的资金。 民办学校各专项资金应当单独核算，专款专用。 第十六条 民办学校取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项经费，应当在每年度末向教育主管部门报送资金使用情况；项目完成后，还应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受教育主管部门的检查、验收。 第十七条 民办学校出资人可以在每个会计年度结束时从可分配的办学结余中按一定比例取得合理回报。 办学结余，是指民办学校扣除办学成本等形成的年度净收益，扣除社会捐助、国家资助的资产，并依照《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的规定预留发展基金以及按照国家有关规定提取其他必须的费用后的余额。 可分配的办学结余是指办学结余扣除按民办学校的规定提取奖学助学基金、风险保证金以及其他必须的费用后的余额。 第十八条 在《企业会计制度》、 《小企业会计制度》设置的会计科目基础上， 民办学校可根据业务需要增设以下科目： (一)短期投资和长期股权投资科目下设二级科目 “对外勤工俭学项目投资”。 1．本科目核算民办学校以货币资金、实物、无形资产等向独立核算的勤工俭学项目投资(不包括民办学校依法兴办的附属非独立核算的校办产业)。 2．以货币资金向勤工俭学项目投资，借记“短期投资——对外勤工俭学项目投资”科目或“长期股权投资——对外勤工俭学项目投资”科目，贷记“银行存款”等科目。 3．以货币以外的资产向勤工俭学项目投资，若合同确认的价值高于账面价值，则按合同确认的价值和应交纳的税费，借记“短期投资一一—对外勤工俭学项目投资”科目或“长期股权投资——对外勤工俭学项目投资”科目：以固定资产向勤工俭学项目投资时，按已提的折旧借记“累计折旧”科目；贷记“固定资产”、“库存物资”、“无形资产”、“应交税金”等科目，差额贷记“资本公积”科目。若合同确认的价值低于账面价值，则按合同确认的价值和应交纳的税费，借记“短期投资——对外勤工俭学项目投资”科目或“长期股权投资——对外勤工俭学项目投资”科目；以固定资产向勤工俭宇项目投资时，按已提的折旧 借记“累计折旧”科目；贷记“固定资产”、“库存物资”、“无 形资产”、“应交税金”等科目，差额借记“营业外支出”科目。 4．收回对勤工俭学项目的投资时，借记“银行存款”、 “库存物资”、 “固定资产”等科目，贷记“短期投资——对外勤工俭学项目投资”科目或“长期股权投资——对外勤工俭学项目投资”科目；按收回投资与账面数的差额， “借”或“贷”记“投资收益”科目。 5，本科目应按投资对象设置明细账，进行明细核算。 6．本科目期末借方余额，反映民办学校对勤工俭学项目的投资总额。 (二)增设负债类一级科目 “预收账款”科目，并下设二级科目“学历教育收费”和“非学历教育收费”。 1． “学历教育收费”科目核算每学期初或学年初预收的受学历教育者的学杂费。民办学校收到学历教育者的学杂费时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款——学历教育收费”；确认收入时：借记“预收账款——学历教育收费”，贷记“主营业务收入——学历教育育收入”。 2． “非学历教育收费科目”核算每学期初或学年初预收的受非学历教育者的学杂费。 民办学校收到非学历教育者的学杂费时，借记“银行存款” 等科目，贷记“预收账款——非学历教育收费”：确认收入时：借记“预收账款——非学历教育收费”，贷记“主营业务收入一一非学历教育收入”。(三)增设负债类一级科目 “奖学助学基金”。 1．本科目核算民办学校计提的奖学、助学金。本科目应设置“奖学金”、 “助学金”两个二级科目进行明细核算。月末，本科目余额归到资产负债表中的“其他流动负债”项目反映。 2．计提和使用奖学助学金的办法由民办学校自行确定。计提奖学、助学金时，借记“利润分配——奖学助学基金”科目，贷记“奖学助学基金”科目；支付时，借记“奖学助学基金”科目，贷记“现金”等科目 3．本科目期末贷方余额，反映民办学校已计提但尚未支付的奖学、助学金；期末如为借方余额，反映民办学校实际支出数大于计提数的差额，即需要补提的奖学助学基金。(四)其他应付款科目下设二级科目“代管款项”。 1．本科目核算民办学校接受委托代收、代管的各类款项。 2．本科目应按代收、代管的各类款项的项目进行明细核算，如代购课本款、代购校服款、代管学生食堂伙食款、代收住宿费及其他代收代管款项。 3．民办学校收到代收代管款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应付款——代管款项”。代为支会各项代收代管款项及事后结算退回余款时，借记：“其他应付款一代管款项”，贷记“银行存款”等科目。 (五)盈余公积科目下设二级科目“法定盈余公积(发展基金)”1．本科目核算民办学校提取的发展基金。2．按规定提取发展基金时，借记“利润分配——提取法定盈余公积(发展基金)”科目，贷记“盈余公积——法定盈余公积（发展基金）”科目。 3．本科目期末贷方余额，反映民办学校提取的发展基金余额。 (六)盈余公积科目下设二级科目“任意盈余公积（风险保证金)”。1．本科目核算民办学校自行确定的从办学结余中提取的风险保证金。 2．提取风险保证金时，借记“利润分配——提取任意盈余公积(风险保证金)”科目，贷记“盈余公积——任意盈余公积(风险保证金)”科目。 3．本科目期末贷方余额余额，反映民办学校提取的风险保证金余额。 (七) 主营业务收入下设二级科目“学历教育收”、“非学历教育收入”。 1．“学历教育收入”和“非学历教育收入”科目核算民办学校收取的办学收入。 2. 民办学校收到办学收入时，借记“银行存款”等科目，按照是否学历教育的收入分别贷记“主营业务收入——学历教育收入”或“主营业务收入——非学历教育收入”。 (八) 营业外收入科目下设二级科目“捐资助学收入”。 1．本科目核算民办学校在受教育者入校之初收取的建校资助款等。2．民办学校收取捐资助学款时，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入——捐资助学收入”科目。 (九)营业外收入下设二级科目 “其他非办学收入” 1．本科目核算民办学校上述收入以外的其他收入。 2．民办学校取得其他非办学收入时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入——其他非办学收入”。 第十九条 民办学校执行《企业会计制度》、 《小企业会计制度》时，有关内容在以下科目核算： (一)本年办学结余使用“本年利润”科目； (二)分配办学结余时使用“利润分配”科目； (三) 以前年度办学结余的调整使用 “以前年度损益调整”科目第二下条 本规定自2005年7月1日起施行。
jasmine1995
新会计制度会计科目表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 （银行专用 新增） 4 1004 存放同业（银行专用 新增） 5 1005 其他货币资金 6 1006短期投资 (分拆) 7 1007 短期投资跌价准备 (更名) 8 1008 结算备付金 (证券专用 新增） 9 1009 存出保证金 (金融共用 新增） 10 1010 拆出资金 (金融共用 新增） 11 1011 交易性金融资产 (新增） 12 1012 买入返售金融资产 (金融共用 新增） 13 1013 应收票据 14 1014 应收账款 15 1015 预付账款 16 1016 应收股利 17 1017 应收利息 18 1018 应收保户储金 (保险专用 新增） 19 1019 应收代位追偿款 (保险专用 新增） 20 1020 应收分保账款 (保险专用 新增） 21 1021 应收分保未到期责任准备金 (保险专用 新增） 22 1022 应收分保保险责任准备金 (保险专用 新增) 23 1023 其他应收款 24 1024 坏账准备 25 1025委托代销商品 26 1026 应收补贴款 27 1027 贴现资产 (银行专用 新增) 28 1028 贷款 (银行和保险共用 新增) 29 1029 贷款损失准备 (银行和保险共用 新增) 30 1030 代理兑付证券 (银行和证券共用 新增) 31 1031 代理业务资产 (新增) 32 1032 材料采购 (更名) 33 1033 在途物资 （新增) 34 1034 原材料 35 1035 材料成本差异 36 1036 库存商品 37 1037 发出商品 （新增) 38 1038 商品进销差价 39 1039 委托加工物资 40 1040 包装物及低值易耗品 41 1041 消耗性生物资产 （农业专用） 42 1042 周转材料 （建造承包商专用 新增) 43 1043 贵金属 （银行专用） 44 1044 抵债资产 （金融共用 新增) 45 1045 损余物资 （保险专用 新增) 46 1046 融资租赁资产 (租赁专用 新增) 47 1047 存货跌价准备 48 1048 待摊费用 49 1049 独立账户资产 （保险专用 新增) 50 1050 持有至到期投资 （新增) 51 1051 持有至到期投资减值准备 （新增) 52 1052 可供出售金融资产 （新增) 53 1053长期股权投资 54 1054 长期股权投资减值准备 55 1055 长期债权投资 (更名) 56 1056 投资性房地产（新增） 57 1057 长期应收款（新增） 58 1058 未实现融资收益（新增） 59 1059 存出资本保证金 （保险专用 新增） 60 1060 固定资产 61 1061 累计折旧 62 1062 固定资产减值准备 63 1063 在建工程 64 1064 工程物资 65 1065 固定资产清理 66 1066 融资租赁资产 租赁专用 67 1067 未担保余值 （租赁专用 新增） 68 1068 生产性生物资产 （农业专用 新增） 69 1069 生产性生物资产累计折旧 （农业专用 新增） 70 1070 公益性生物资产 （农业专用 新增） 71 1071 油气资产 （石油天然气开采专用 新增） 72 1072 累计折耗 （石油天然气开采专用 新增） 73 1073 无形资产 74 1074 累计摊销 （新增） 75 1075 无形资产减值准备 76 1076 商誉 （新增） 77 1077未确认融资费用 (变更类别) 78 1078 长期待摊费用 79 1079 递延所得税资产 （新增） 80 1080 待处理财产损溢 （新增） 81 1081独立账户资产 (保险专用 新增) 二、负债类 82 2001 短期借款 83 2002 存入保证金 （金融共用 新增） 84 2003 拆入资金 (金融共用 新增） 85 2004 向中央银行借款 (银行专用 新增） 86 2005 同业存放 (银行专用 新增） 87 2006 吸收存款 (银行专用 新增） 88 2007 贴现负债 (银行专用 新增） 89 2008 交易性金融负债 90 2009 卖出回购金融资产款 (金融共用 新增） 91 2010 应付票据 92 2011 应付账款 93 2012 预收账款 94 2013 应付职工薪酬 95 2014 应付福利费 (合并) 96 2015 应交税费 (合并) 97 2016 应付股利 98 2017 应付利息 (新增) 99 2018 其他应付款 (合并) 100 2019 应付保户红利 （保险专用 新增） 101 2020 应付分保账款 （保险专用 新增） 102 2021 代理买卖证券款 （证券专用 新增） 103 2022 代理承销证券款 （证券和银行共用 新增） 104 2023 代理兑付证券款 （证券和银行共用 新增） 105 2024 代理业务负债 （新增） 106 2025 预提费用 107 2026 预计负债 108 2027 递延收益 （新增） 109 2028 长期借款 110 2029 应付债券 111 2030 长期债券 112 2031 未到期责任准备金 （保险专用 新增） 113 2032 保险责任准备金 （保险专用 新增） 114 2033 保户储金 （保险专用 新增） 115 2034 独立账户负债 （保险专用 新增） 116 2035 长期应付款 117 2036 未确认融资费用 (变更类别) 118 2037 专项应付款 119 2038 递延所得税负债 (更名) 120 2039 预计负债 三、共同类 121 3001 清算资金往来 （银行专用 新增） 122 3002 外汇买卖/货币兑换 （金融共用 新增） 123 3003 衍生工具 (新增) 124 3004 套期工具 (新增) 125 3005 被套期项目 (新增) 四、所有者权益类 126 4001 实收资本 127 4002 资本公积 128 4003 盈余公积 129 4004 一般风险准备 （金融共用 新增) 130 4005 本年利润 131 4006 利润分配 132 4007 库存股 (新增) 五、成本类 133 5001 生产成本 134 5002 制造费用 135 5003 劳务成本 136 5004 研发支出 (新增) 137 5005 工程施工 （建造承包商专用 新增) 138 5006 工程结算 （建造承包商专用 新增) 139 5007 机械作业 （建造承包商专用 新增) 六、损益类 140 6001 主营业务收入 141 6002 利息收入 （金融共用 新增) 142 6003 手续费及佣金收入 （金融共用 新增) 132 6004 保费收入 （保险专用 新增) 133 6005 分保费收入 （保险专用 新增) 134 6006 租赁收入 （租赁专用 新增) 135 6007 其他业务收入 136 6008 汇兑损益 （金融专用 新增) 137 6009 公允价值变动损益 (新增) 138 6010 投资收益 139 6011 摊回保险责任准备金 （保险专用 新增) 140 6012 摊回赔付支出 （保险专用 新增) 141 6013 摊回分保费用 （保险专用 新增) 142 6014 营业外收入 143 6015 主营业务成本 144 6016 其他业务支出 145 6017 营业税金及附加 146 6018 利息支出 (金融共用 新增) 147 6019 手续费及佣金支出 (金融共用 新增) 148 6020 提取未到期责任准备金 (保险专用 新增) 149 6021 提取保险责任准备金 (保险专用 新增) 150 6022 赔付支出 (保险专用 新增) 151 6023 保户红利支出 (保险专用 新增) 152 6024 退保金 (保险专用 新增) 153 6025 分出保费 (保险专用 新增) 154 6026 分保费用 (保险专用 新增) 155 6027 销售费用 （更名） 156 6028 管理费用 157 6029 财务费用 158 6030 勘探费用 （新增) 159 60311 资产减值损失 （新增) 160 6032 营业外支出 161 6033 所得税费用户（更名） 162 6034 以前年度损益调整
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