漳南一邺
房地产公司一般纳税人缴纳增值税会计分录：一般纳税人执行一般计税法的房地产,销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+10%)销项税=销售额×10%应交增值税=销项税-进项税一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人的应交增值税=全部价款÷(1+5%)×5%房地产预缴增值税根据预收款计算申报,银行支付入库增值税会计分录.借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款房地产企业收到预收款计提预缴增值税《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定:第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.第十一条 应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.第十二条 一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款.
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投资性房地产相关的会计分录：
1、计提折旧或者是摊销
借：其他业务成本
贷：投资性房地产——累计折旧（摊销）
2、计提减值准备
借：资产减值损失
贷：投资性房地产减值准备
3、取得租金收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
公允价值模式下
1、公允价值上升
借：投资性房地产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
2、公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：投资性房地产——公允价值变动
3、取得租金收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
投资性房地产折旧方法：
1、投资性房地产－建筑物类也是当月增加次月计提折旧，当月减少当月计提折旧。
2、投资性房地产－土地使用权和无形资产一样，当月增加当月摊销，当月减少当月不摊销，这样原则核算，这样就可以区分开结转时候当月还是次月折旧或是摊销。
3、企业按公允价值模式计量的投资性房地产（已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物）按会计规定不计提折旧，但在计算应纳税所得额，可按直线法计算其折旧或摊销作为纳税调减处理。
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