敏芳在上海
个人观点：1.借：应收账款(银行存款）10000 贷：其他应付款——xx工资 保险 8000 主营业务收入 1904.76（2000/1.05） 应交税费—应交增值税 95.24 （2000/1.05*0.05） 2.发放代收代付工资时；借：其他应付款——xx工资 保险8000 贷：银行存款 80000 3.缴纳税金：借：银行存款 95.24 贷：应交税费——应交增值税95.24 4.计提营业税金及附加（略）说明：你上面的会计处理 把8000做成了收入，我认为这与差额征收的收入定义不相符（扣除保险工资公积金后的为销售额，详见财税2016.47号文）同时也不符合会计上对收入的定义（能给企业带来利益的总流入）。还有就是你这样的处理同时增加了收入和成本 （其实收入和成本是虚增），这样的话，会影响所得税的税前扣除基数。例如 招待费，教育经费等。
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小规模纳税人不可用销项减进项的方式计算缴纳增值税。应用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，支付差额时
借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”，
借：主营业务成本等科目（按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差）
贷：银行存款、应付账款等科目（按实际支付或应付的金额）
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理。
扩展资料：
1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。
为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。
参考资料来源：百度百科-应付账款
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贷：其他应付款——xx工资 保险 8000
主营业务收入：1904.76（2000/1.05）
应交税费—应交增值税：95.24 （2000/1.05*0.05）
2.发放代收代付工资时：
借：其他应付款——xx工资 保险8000
贷：银行存款 80000
3.缴纳税金：
借：银行存款 95.24
贷：应交税费——应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加
营改增后劳务派遣差额做账方法：
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
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