帅哥小蜜
2017年8月29日，国家高企认定管理工作网上公示了今年第一批四川高企认定结果。2017年8月30日，有11家企业到省科技厅对第一批高新技术企业评审结果提出了异议。11家企业中，出具专项审计报告和说明的事务所有3个，其中：万豪出了8家；聚源出了2家；思诚出了1家。申诉的11家企业中，9家的主要问题是研发费用大于管理费与当期无形资产之和；另2家是净资产上年期未数，与次年年初数不一致。企业和出具报告的事务所认为，研发费除了费用化、资本化外，还有部分结转至主营业务成本、生产成本、设备成本、制造成本科目，中国五冶的还结转至工程施工科目。因此，研发费用大于管理费与当期无形资产之和，是正确的。但是，评审专家确认为这是错误的，他们认为这不符合研发费用归集要求。为此，咨询了注册会计师、注册税务师和税务局干部后，有以下三问三答：一问：以辅助账为基础归集的研发费，除费用化、资本化、研发余额外，可否结转至生产成本、制造成本、工程费用处理？答：根据《企业会计准则第6号-无形资产》及其应用指南、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，这是不可以的。研发支出的去向只有两个，一个是资本化，一个是计入管理费用。研发支出只能费用化或者资本化。有余额就是预计项目可以成功的，最后成功的话就资本化了，所以期未才会有余额。不可直接结转至生产成本、制造成本、工程费用。只有形成资产后摊销才可进入成本。二问：有人说，没有费用化，也没有资本化的，可暂时放在资产负债表中的研发余额呢？答：这个属于资本化的。期末只要放在了资产负债表的研发支出或者无形资产的都属于资本化。三问：就是研发余额与当期无形资产增量这两个数据都算资本化？答：对。研发余额是代表满足资本化条件了，但是研发还未最终完成的，后期还会发生。计入无形资产的是代表已经研发完工了，形成了一个资产。高新技术企业是发展高新技术产业和战略性新兴产业的主体力量，是国家发给企业的金质招牌。高新技术企业认定是一项系统工程，政策性强，认定程序严谨规范，申请材料要求高。希望能帮到你，如果还不清楚，可以采纳后，可咨询
瑞贝卡tt
（一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？3、 第一个月作账必须解决的一个小税种？4、 为什么有的公司叫“陕西xx有限公司”，有的公司叫“西安xx有限公司”?5、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？6、 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？7、 建账时一般需要哪几本账？8、 每月会计核算的流程是什么？9、 注册资金未到位需解决的几个问题？10、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?（二）、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的23个专业问题1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。 3、 哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账？4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办？5、老板的私家车，公私兼顾，对产生的费用如：加油费、养路费、保险费能不能入账，应怎样处理？6、 固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗？7、 低值易耗品的三种摊销方法都可以用吗？8、 无形资产的摊销年限在实际工作中怎样执行?对会计核算有什么影响？9、 关于企业所得税核算、申报的几个细节问题。10、 如果公司注册地与办公地不在同一个地，对会计核算有什么影响？11、 增值税一般纳税人在纳税申报时有什么有什么特殊规定？12、如果到西安高新区企业从事会计工作需注意哪些问题？对每月的会计核算工 作有什么影响？13、不同组织形式的企业（工业、商业、服务业）在报税时有什么不同？14、实际业务是存在的，若无法从对方取得发票,该如何处理？15、常见的发票有哪些？16、05年新版普通发票的真伪如何辨认？17、常见的三个需要调整的与税有关的业务？18、企业所得税的纳税调整是在季度末调，还是在年末调？19、税前利润弥补亏损必须清楚的几个方面？20、公司营业执照未办下来，但业务已经开展，账务应如何处理？21、实际工作中，由于会计人员工作失误给企业造成损失的几个小案例。22、实际工作中增值税一般纳税人的税负率必须注意的几个问题？23、年终所得税汇算、地税各税汇算应注意的几个问题。
美食VS钞票
高新产品也要分情况，有医疗，新能源，软件等等，每一种使用的政策都是不一样的。如果是高新技术企业，一般会有无形资产，搞研发的会有研发支出，销售的话，分录和普通的企业是一样的。如果产品是有形动产的话缴纳增值税，税率一般为17%，但是许多高新项目有优惠，比如垃圾发电即征即退，销售自产软件有实际税负3%的上限，具体情况具体分析，现在什么都不清楚的情况下没法说清楚。另外如果是地方承认的高新技术企业在所得税上有适用15%税率的优惠政策，研发支出加计扣除，部分产品初期收入不征税等等，需要到主管税务机关去问一下
快乐的陆小晶
高新技术企业认定需提供的材料中，财务指标是一个很关键的问题：根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，申请高企认定的企业财务需要注意以下问题：1. 首先应设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算项目，并且核算到每个研发项目和二级明细科目；2. 单独在成本类科目设置一级科目：研发费用。二级科目：生产成本，制造费用，销售费用；3. 各项费用科目的归集范围应按以下的分类项目进行归集：人员人工直接投入折旧费用与长期待摊费用设计费用、装备调试费无形资产摊销委托外部研究开发费其他费用4. 费用明细项目的开支金额比例应针对研发项目的本身存在一定的合理性；5. 费用明细项目的开支应与研发活动密切相关，注意区分生产成本和研发费用区别，防止将生产成本计入研发费用；6. 各项研发费用科目的归集范围：直接费用：设备费、材料费、差旅费、会议费，知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他支出。间接费用：管理费用及绩效支出7. 人员人工：需在研发费用-人员人工的凭证后附研发人员工资表，并核算到每个研发项目如同时出现研发多个项目的情况，应提供人员人工的分摊表；8. 折旧费与长期待摊费用：需在研发费用-折旧费与长期待摊费用的凭证后附费用明细表，如同时用于研发多个项目的情况，应提供折旧费用与长期待摊费用分摊表；9. 设计费用：需在研发费用-设计费用的凭证后附设计合同及发票，并且核算到每个研发项目，自行设计的费用在人员人工和直接投入中归集；10.无形资产摊销：需在研发费用-无形资产摊销凭证后附明细表，必要时附上购入合同和发票。如出现该无形资产用于研发多个项目的情况，应提供无形资产分摊表；11.高新技术取得政府补贴的会计处理：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。通常会计处理为：1）国家投资，应当作为权益，计入并增加企业实收资本或股本，税务处理同会计处理一致，也不计入企业当年收入总额；2）资金使用后要求返还的本金，会计处理应当作为债计入借款或其它应付款处理，税务处理同会计处理一致，也不计入企业当年收入总额；3）企业取得的除上述两种情况之外的其他财政资金，会计处理作为损益，原来规定计入补贴收入，新准则要求计入“递延收益”或当期“营业外收入”具体处理可以参照《企业会计准则第16号——政府补助》。12. 关于财政性资金的规定如下：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
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