会计分录2010

新会计准则会计科目表 序号 会计科目编号 会 计 科 目 名 称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用 新增) 4 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用 新增) 7 1031 存出保证金(金融共用 新增) 8 1101 交易性金融资产 (新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用 新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用 新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用 新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用 新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用 新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用 新增) 25 1321 代理业务资产 (新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 包装物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 (金融共用 新增) 38 1451 损余物资(保险专用 新增) 39 1461 融资租赁资产 (租赁专用 新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新增) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产(新增) 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资(更名) 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增) 48 1532 未实现融资收益(新增) 49 1541 存出资本保证金 (新增) 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 在建工程减值准备 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值(租赁专用 新增) 57 1621 生产性生物资产(农业专用 新增) 58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用 新增) 59 1623 公益性生物资产(农业专用 新增) 60 1631 油气资产 (石油天然气开采专用 新增) 61 1632 累计折耗 (石油天然气开采专用 新增) 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 (新增) 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉(新增) 41 1815 未确认融资费用(变更类别) 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产(新增) 68 1821 独立账户资产(保险专用 新增) 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 (金融共用 新增) 72 2003 拆入资金 (金融共用 新增) 73 2004 向中央银行借款(银行专用 新增) 74 2011 吸收存款(银行专用 新增) 75 2012 同业存放(银行专用 新增) 76 2021 贴现负债(银行专用 新增) 77 2101 交易性金融负债 (新增) 78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用 新增) 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 50 2153 应付福利费(合并) 83 2221 应交税费 (合并) 53 2176 其他应交款(合并) 84 2231 应付利息(新增) 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利(保险专用 新增) 88 2261 应付分保账款(保险专用 新增) 89 2311 代理买卖证券款 (证券专用 新增) 90 2312 代理承销证券款 (证券和银行共用 新增) 91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增) 92 2314 代理业务负债(新增) 93 2401 递延收益(新增) 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 (保险专用 新增) 97 2602 保险责任准备金(保险专用 新增) 98 2611 保户储金(保险专用 新增) 99 2621 独立账户负债(保险专用 新增) 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 (变更类别) 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债(更名) 三、共同类 105 3001 清算资金往来 (银行专用 新增) 106 3002 货币兑换 (金融共用 新增) 107 3101 衍生工具 (新增) 108 3201 套期工具(新增) 109 3202 被套期项目(新增) 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备(金融共用 新增) 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股(新增) 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出(新增) 121 5401 工程施工 (建造承包商专用 新增) 122 5402 工程结算 (建造承包商专用 新增) 123 5403 机械作业 (建造承包商专用 新增) 六、损益类 124 6001 主营业务收入 125 6011 利息收入(金融共用 新增) 126 6021 手续费及佣金收入 (金融共用 新增) 127 6031 保费收入(保险专用 新增) 128 6041 租赁收入(租赁专用 新增) 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 (金融专用 新增) 131 6101 公允价值变动损益(新增) 132 6111 投资收益 133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用 新增) 134 6202 摊回赔付支出(保险专用 新增) 135 6203 摊回分保费用 (保险专用 新增) 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其他业务支出 139 6403 营业税金及附加 140 6411 利息支出(金融共用 新增) 141 6421 手续费及佣金支出(金融共用 新增) 142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用 新增) 143 6502 提取保险责任准备金(保险专用 新增) 144 6511 赔付支出(保险专用 新增) 145 6521 保户红利支出(保险专用 新增) 146 6531 退保金(保险专用 新增) 147 6541 分出保费(保险专用 新增) 148 6542 分保费用 (保险专用 新增) 149 6601 销售费用(更名) 150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 152 6604 勘探费用 (新增) 153 6701 资产减值损失 (新增) 154 6711 营业外支出 155 6701 所得税费用(更名) 156 6901 以前年度损益调整

1、 计算m公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。 贴现期：50天（90天-6月份的25天-7月份的15天） 到期值：100000元+100000元*90天*6%/360天=101500元 贴现利息：101500元*50天*9%/360天=1269元 贴现净额：101500元-1269元=100231元 2、 编制m公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。 收到时： 借：应收票据 100000元 贷：应收帐款 100000元 如果是贴现时（附追索权）： 借：银行存款 100231元 短期借款--利息调整 1269元（后期在贴现期间采用实际利率法摊销到财务费用） 贷：短期借款 101500元 如果是贴现时（不附追索权）： 借：银行存款 100231元 贷：应收票据 100000元 财务费用 231元 3、 如果该项票据到期，甲公司并未付款。编制m公司此时的会计分录。 由于m公司要承担甲公司未付款的风险，因此，以上贴现是附追索权贴现。 归还贴现借款： 借：短期借款 101500元 贷：银行存款 101500元 将未收到的票据款转为应收款项： 借：应收账款 101500元 贷：应收票据 100000元 应收利息 1500元拓展资料一、收到贴现款的账务如何处理?1.企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税 （销项税额）”科目。2.企业持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用” 等科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目（符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的）或“短期借款”科目（不符合金融资产转移准则规定的金融 资产终止确认条件的）。贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行存款账户不足支付，申请贴现的企业收到银行退回的商业承兑汇票时，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目。申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理，借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。3.企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵 扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。4.商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目。因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

1、计算m公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。贴现期：50天（90天-6月份的25天-7月份的15天）到期值：100000元+100000元*90天*6%/360天=101500元贴现利息：101500元*50天*9%/360天=1269元贴现净额：101500元-1269元=100231元2、编制m公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。收到时：借：应收票据100000元贷：应收帐款100000元如果是贴现时（附追索权）：借：银行存款100231元短期借款--利息调整1269元（后期在贴现期间采用实际利率法摊销到财务费用）贷：短期借款101500元如果是贴现时（不附追索权）：借：银行存款100231元贷：应收票据100000元财务费用231元3、如果该项票据到期，甲公司并未付款。编制m公司此时的会计分录。由于m公司要承担甲公司未付款的风险，因此，以上贴现是附追索权贴现。归还贴现借款：借：短期借款101500元贷：银行存款101500元将未收到的票据款转为应收款项：借：应收账款101500元贷：应收票据100000元应收利息1500元解答仓促，敬请指教！

1）借：固定资产40000贷：实收资本400002）借：银行存款：40000预提费用1440贷：短期借款414403)借：财务费用240贷：预提费用2404）借：库存商品:a-21200b-10600c-5300贷：原材料371005）借:生产成本18000制造费用3000贷：原材料a-15000b-3000c-30006)借：生产成本甲-4000乙-3000制造费用1000管理费用2000贷：应付工资100007）借：制造费用2000管理费用3000贷：累计折旧50008）借：生产成本6000贷：制造费用甲-3600乙-24009)借：库存商品14600贷：生产成本1460010）借：应收账款35100贷：主营业收入30000应交税-销项510011）借：主营业成本14600贷：库存商品1460012）借：销售费用500贷：银行存款50013)借：应付账款2000贷：营业外收入200014）借：主营业收入30000营业外收入2000贷：本年利润3200015）借：本年利润20340贷：主营业成本14600销售费用500管理费用5000财务费用24016）借：利润分配-提取盈余公积（80000-80000*25%）*10%=6000贷：盈余公积6000借：利润分配-利润10000贷：应付股利10000

1.借：银行存款35000贷：应收账款350002.借：销售费用20000贷：银行存款200003.借：管理费用500贷：库存现金5004.借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）170005.借：制造费用9000贷：银行存款90006.借：原材料80400应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款940007.借：主营业务成本6000贷：原材料60008.借：主营业务成本-A5000-B7000贷：制造费用120009.借：主营业务成本-A40000贷：销售费用-A40000