爱笑的颜小妞
以餐饮业的会计账务管理如下：设置账簿：1、总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账（分户账）5、材料明细账（原材料、周转材料）6、库存商品明细账 7、固定资产明细账8、期间费用明细账核算过程：一、 筹集资金（一） 投入资金 借：库存现金∕银行存款贷：实收资本（二） 借入资金 1、 借入时 借：银行存款贷：短期借款2、 支付利息时 借：财务费用贷：银行存款3、 还款时 借：短期借款贷：银行存款二、 准备（一） 房屋1、 自建房屋 （1）购材料 借：工程物资贷：银行存款（2）领料 借：在建工程贷：工程物资（3）人工 借：在建工程贷：应付职工薪酬（4）水电卫生费等 借：在建工程贷：银行存款（5）完工时 借：固定资产贷：在建工程2、 租用房屋、装修房屋 （1）发生费用时 借：长期待摊费用贷：银行存款（2）按月、季摊销时 借：管理费用贷：长期待摊费用（二） 机器设备（空调、音响、车）1、购入时 借：固定资产贷：银行存款2、按月计提折旧时 借：管理费用贷：累计折旧（三） 材料（原材料、周转材料）1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管;（2）不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。2、周转材料 （1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转材料贷：库存现金（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用借：管理费用贷：库存现金三、 经营（一）购入材料1、购入大宗材料 借：原材料贷：库存现金/银行存款2、购入经常性材料 借：主营业务成本贷：库存现金（二）购入商品 借：库存商品——仓库——XX商品——吧台——XX商品贷：库存现金（三）领用材借：主营业务成本贷：原材料借：管理费用贷：周转材料（四） 领用商品借：库存商品——吧台——XX商品贷：库存商品——仓库——XX商品（五） 月末计算工资借：管理费用贷：应付职工薪酬（六） 水电气热借：管理费用贷：库存现金（七） 取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入（八） 购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）税种：营业税;面额×5％城建税;营业税×7%教附 营业税×3％地教 营业税×2％个税 面额×10％×25％借：应交税费——营业税——城建税——教附——地教——个人所得税贷：银行存款四、 财务成果（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）——城建税（营业税×7%）——教附 （营业税×3％）——地教 （营业税×2％）——个税 （面额×10％×25％）（二）结转收入（三）结转成本费用（四）年末结转净利润例题：某酒店购买10万元发票，计算应纳税额是多少？营业税：100000×5％＝5000城建税：5000×7%＝350教 附：5000×3％＝150地 教：5000×2％＝100个 税：100000×10％×25％＝2500税款合计：8100元 税率8.1％△买发票前先计算好应缴税款。
郁敏0729
随着市场经济特别是资本市场的不断发展，财务管理在餐饮店管理中扮演着越来越重要的角色。无论是资金的筹集、财务报表的分析还是资本的投资等，都是在进行财务管理。 总则 1．餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体制。 2．餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。 3．餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理工作；同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。 4．财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任"一支笔"的财务审批制度。 5．会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。现金管理制度 1．严格执行国务院《现金管理暂行条例》。2．遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。 3．不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。4．现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。 5．各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。 6．每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。 7．任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。 8．采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。 9．因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。 银行存款，支票管理制度 1．财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。 2．填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金额要一致。 3．出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。 4．出纳员要认真核对银行往来帐目，做到日清月结，对未达帐款要及时催要清理。 5．中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。 6．支票与印鉴要分开存放。 7．采购员领取支票前，必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途，限额，方可领取。 8．采购员使用支票结帐后，要及时报帐，如遇特殊情况，经主任批准后，也必须在月底前结清。借款制度 1．任何借款都必须严格遵守审批程序。 2．任何人借款都必须填写借款单，由中心主任审批后方可支付。 3．采购人员周转金到年底必须归还，次年重新办理借款。 4．一般借款必须在任务完成一周内报帐。收据管理与报帐制度1．建立收据信用登记薄，由专人负责管理。2． 开错的收据，必须全套留存在本收据本内，不准撕下废弃。 3．购买伙食原材料商品报帐时，必须填写市场购货单及发货票方可报帐，否则，财务不予办理。 4．报帐时，市场购货单，发货票，必须有保管员，经手人，食堂主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时，发货票为一票多样商品时，必须列出购物名细及单价，保管员，经手人签字后附在发货票后。 5．旅差费按学校财务规定执行。会计凭证复合及会计档案管理制度 1．会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。2．对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。 3．会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。 4．每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执行安全保密制度，不得随意堆放，毁损散失和泄密。 5．会计档案保管期满，要销毁时，必须报集团财务科批准后方可销毁。 6．会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下，经中心会计出纳核对准确后进行，销毁后在销毁清册上签字，盖章并将销毁情况报告中心主任。
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