我是小鱼儿呀
1.2005年3月，已经告诉你已摊销900万元，你为什么还要再提个75的折旧（况且用累计折旧也不对）。 2.看成本法下自用地产转投资性房地产的要求，你用净额转的当然是错误的。 企业将自用土地使用权或建筑物转换为以成本模式计量的投资性房地产时，应当按该项建筑物或土地使用权在转换日的原价、累计折旧、减值准备等，分别转入“投资性房地产”、“投资性房地产累计折旧(摧销)”、“投资性房地产减值准备”科目，按其账面余额，借记“投资性房地产”科目，贷记“固定资产”或“无形资产”科目，按已计提的折旧或摊销，借记“．累计摊销”或“累计折旧”科目，贷记“投资性房地产累计折旧(摊销)”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”或“无形资产减值准备”科目，贷记“投资性房地产减值准备”科目。
静水居士
(1)20X0年1月①借：工程物资2400+408=2808贷：银行存款 2808②借：在建工程 2808贷：工程物资 2808③借：在建工程 1272贷：库存商品 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 400X0.17=68应付职工薪酬 804(2)20X0年12月借：固定资产 4080贷：在建工程 4080 20X1年折旧的金额=4080/20 =204(3)20X2年1月1日 甲公司将该项办公大楼停止自用改为出租。借：投资性房地产——成本 4400累计折旧 204贷：固定资产4080资本公积——其他资本公积 52420X2.12.31年租金收入借：银行存款520贷：其他业务收入520(5)20X3年12月31借：投资性房地产——公允价值变动200贷：公允价值变动损益200年租金收入借：银行存款520 贷：其他业务收入520(6)2004年处置该项办公大楼借：银行存款4700 贷：其他业务收入4700借：其他业务成本4600 贷：投资性房地产——成本 4400——公允价值变动200借：公允价值变动损益200 贷：其他业务收入200借：资本公积——其他资本公积524 贷：其他业务收入524
十年自己
借：在建工程 贷：工程物资 1170 应付职工薪酬 90 原材料 200 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 34 银行存款 6借：固定资产 1500 贷：在建工程 1500年折旧额=1500/30=50万元2001-2009年每年的折旧分录为：借：管理费用 50 贷：累计折旧 502010年1月1日账面价值为1500-50*9=1050万元借：投资性房地产-成本 2000 累计折旧 450 贷：固定资产 1500 资本公积-其他资本公积 9502010年末借：投资性房地产-公允价值变动 100 贷：公允价值变公损益 1002011年12月31日借：投资性房地产-公允价值变动 180 贷：公允价值变公损益 180借：固定资产 2280 贷：投资性房地产-成本 2000 -公允价值变动 280年折旧额=2280/19=120万元2012年的折旧分录为：借：管理费用 150 贷：累计折旧 1502013年6月10日借：管理费用 75 贷：累计折旧 75固定资产的账面价值为2280-150-75=2055万元借：累计折旧 225 固定资产清理 2055 贷：固定资产 2280借：银行存款 2375（2500-125） 贷：固定资产清理 2055 营业外收入 195 应交税费-应交营业税 125
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