购买报税软件会计分录

先做会计分录已经不难了。

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各类报表

3.复核下，看看有没有错误

4.报税

小规模纳税人，初次购买防伪税控系统会计分录

1、购买增值税税控系统专用设备(含税价)

借:管理费用等贷:银行存款借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入2、支付税控系统技术维护费

借:管理费用贷:银行存款借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）的政策规定，凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

扩展资料：

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。

防伪税控系统集计算机、微电子、光电技术以及数据加密等技术为一体。取消了手工开票的方法，使用防伪税控开票子系统电脑开具增值税专用发票。整个系统以增值税专用发票为核心，从发售发票时的源头控制，发票填开时的防伪与计税、到发票抵扣时的识伪，以及增值税专用发票的抄报税等各个环节提供了强有力的监控手段，即通过票源、税源控制和防伪、识伪技术达到对增值税专用发票防伪和税控的双重功效。

从功能上讲，防伪税控系统一方面要用于企业开具增值税专用发票，另一方面要用于税务机关实现其对企业开票的制约和监管功能，所以整个防伪税控系统分为税务端和企业端两套软件系统（参见图1）。另外，防伪税控系统无论是税务端的还是企业端，它的每个业务处理环节，不仅有防伪税控系统软件的支持，更重要的是有防伪税控专用设备提供数据存储、安全性和保密性等方面的保障。

参考资料：百度百科-小规模纳税人

根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。由此可见，二项费用抵减增值税是一项减免税政策。对于减免税额，根据财会[2012]13号文的规定，一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于核算按规定抵减的增值税应纳税额。具体的账务处理如下：1、一般纳税人1）购入专用设备时，借：固定资产（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款2）抵减增值税应纳税额时，借：应交税费—应交增值税（减免税款） 贷：递延收益3）计提折旧时，借：管理费用 贷：累计折旧同时，借：递延收益 贷：管理费用4）支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/现金抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用2、小规模纳税人1）购入专用设备时，借：固定资产（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款2）抵减增值税应纳税额时，借：应交税费——应交增值税 贷：递延收益3）计提折旧时，借：管理费用 贷：累计折旧同时，借：递延收益 贷：管理费用4）支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/现金抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。金税盘和报税盘共720元的账务处理：购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），借：管理费用 720贷：银行存款/现金 720抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720 贷：管理费用 720若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。服务费330元的账务处理：支付技术维护费时，借：管理费用 330贷：银行存款/现金 330抵减增值税税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330 贷：管理费用 330

借应交税费-应交增值税-减免税额1400 贷库存现金1400

1、购买的金税盘的分录为：借：固定资产贷：银行存款或应付账款按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：递延收益按期计提折旧借：管理费用贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用2、服务费分录：借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费－应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入2011年12月1日以后，初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

根据财税[2012]15号《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》，对于增值税纳税人2011年12月1日以后发生的以下费用给予抵减当期增值税的政策：一、初次购买增值税防伪税控系统的专用设备（包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税、盘）；二、每年缴纳的技术维护费。 初次购买设备（假设1050元）后，不认证进项发票，全额直接计入费用：借：管理费用1050 贷：银行存款（或应付账款）1050；月末结转完正常的增值税进项与销项后，出具抵减设备款凭证：借：管理费用 -1050 贷：应交税费-应交增值税-未交税金-1050 在申报增值税时，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”