退原材料的会计处理

发生退料的会计分录有两种做法：第一种，红字冲销法月末退料作一红字凭证冲销本月领料数：借：生产成本(红字)制造费用等（红字）贷：原材料（红字）第二种，与领料相反会计分录冲账法：月末做退料作处理：借：原材料贷：生产成本制造费用等

原材料退回冲减应付账款，会计分录为：

借：应付账款

贷：原材料——X材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

应付账款账户：

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202应付手续费”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。

本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。

参考资料来源：百度百科－应付账款

借：原材料贷：生产成本

退回就做相反分录冲回借：库存现金/银行存款贷：原材料---鉆尾

借：应付账款贷：原材料应交税费-应交增值税（进项）（小规模的没有此行）

实际原材料退货作分录（金额红水或负数）借：原材料—香精类—香蕉香精借：应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应付账款—供货单位名称贷：或相关科目—或相关细目如果是银行或现金退货款，贷方金额可用正数。