酒店会计制度及核算

你还是买本书看看吧，酒店的库存核算方法和材料会计是完全不一样的，是倒挤出来的。还有酒水单的核算，这两个是重点

第一章 资产及项目交接第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。第六条 工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一 支付。第二章 营业收入第七条 经审核后的账单方可入账每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未 到”）按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：借：银行存款（当天收到，并已解入银行的 现金）应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银 行尚未结算入账的信用卡金额）营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）贷：营业收入——客房收入 （房金收入）营业收入——商品收入（商品收入）营业收入——餐费收入（餐饮收入）营业收入 ——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预 收的客房押金，负数则用红字表示）第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）第三章 存货第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）第十一条 分录如下：购进入库时（凭证后必须有入库单）借：库存商品（为小卖部）物料消 耗——客用品物料消耗——棉织品物料消耗——清洁用品物料消耗——其他原材料饮料贷：现金（够零星菜款时）银行存款应付账款（必须注明供 应商）每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）借：主营业务成本——餐饮主营业务成本——卖品营业费用——客用品营业费用——印刷及文具营业费用－维修费贷：库存商品（卖品部）原材料（餐饮）饮料（餐饮）物料消耗内部用餐或使用时借：其他应收款——公司等营业费用——工作 餐营业费用——业务招待费贷：主营业务成本（借方用红字表示）第四章 债权债务第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额第十三条 其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）固定资产（按类别设置明细）待摊费用（按类别设 置明细）贷：其他应付款第十四条 应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）第十五条 其他应付款：除应付账款外的其他应付款项第十六条 每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。第 五章 费用、税金第十七条 为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。第十八条 月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。第十九条 借：营业费用——水费营业费用——电费营业费用——煤气费营业费用——蒸汽费营业费用——电话费营业费用——销售佣金贷：预提费用（按明细设置分别填列）第二十条 每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。第二十三条 养老金等"四金"由酒店统一缴纳。第二十四条 工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：计提时借：营业费用——工资贷：应付工资——工资（实际发放数）借：营业费用——工资贷：其他应交款——养老金（个人）其他应交款——医保（个人）其他应交款——失业保险（个人）其他应交款——公积金（个人）应交税金——个调税（个人）营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）支付时：借：应付工 资——工资贷：银行存款现金借：其他应交款——养老金其他应交款—— 失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金应交税金——个调税贷：银行存款第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：计提时借：主营业务税金及附加——营业税主营业务税金及附加——城建税主营业务税金及附加——河道管理费主营业务税金及附加——教育费附加贷：应交税金——营业税应交税金——城建税其他应交款——教育费附加其他应交款——河道 管理费支付时借：应交税金其他应交款贷：银行存款第二十六条 上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。第二十八条 “待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。分录如下支付时借：待摊费用长期待摊费用贷：银行存款应付账款其他应付款摊销时借：营业费用（按明细科目设置填列）贷：长期待摊费用待摊费用第六章 固定资产、折旧第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限 为准。第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。分录如下：支付时借：固定资产贷：银行存款计提折旧时借：营业费用贷：累计折旧

成本会计工作主要有： 1.每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量；审查每天各营业点的收入帐单；抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符，并审核价格是否正确。2. 每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表.3. 定期从厨房取出点菜单（厨房联），将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐务处理。4. 每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对；并检查实物数与帐面数是否相对。5. 经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。6. 每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。7. 定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。8. 根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。9. 每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。

2.每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表。3.定期从厨房取出点菜单（厨房联），将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐务处理。4.每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对；并检查实物数与帐面数是否相对。5.经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。6.每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。7.定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。8.根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。9.每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。10.在成本明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收入总数，编制成本报表，计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。进+销-=存你每天做一份酒水销售表，上日余，本日领，本日售，本日存，把每天销售的单附在后面，只要你每天的数没错，一个月下来也是没错的。会计怎么做帐饭店会计业务按餐饮、服务行业会计制度做。如果你们是用电脑做帐，那就索性把所有的餐营业会计科目全部建上，也就不存在所谓建帐技巧了。不用的科目索性空着就是了最简单的方法就是买一套财务管理软件，按软件说明书的介绍操作，建立一个新的公司套账很容易，而且财务管理软件都有技术支持的，比如速达3000（可以买餐饮公司专用的财务管理软件），才800多元，物美价廉在能够取得正规发票的前提下：1.经营的房屋租金--营业费用-房租2.员工的房屋租金（员工福利）--营业费用/管理费用--福利费3.客人的停车费--营业费用4.有一辆轿车用来采购小商品--（车为公司名下，或个人名下与公司签定租赁合同）发生的汽油费等，记入营业费用--车辆费--汽油费5.采购人员报销的通信费--如果正规发票，可记入“营业费用--通讯费”，没有发票，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用--工资”6.杂七杂八东西的修理费--营业费用--修理费7.邮寄费--管理费用--邮寄费/办公费8.买洗衣粉，洗洁精，垃圾袋等清洁费--营业费用--清洁费9.值易耗品--金额较小，可直接记入“营业费用--物料消耗”，金额较大，记入“低值易耗品”，然后五五摊销。

酒店会计的特点是结算方式多，现金、支票、挂账、卡务、停车券及午餐券等方式，在结算方式多种多样的同时，存在着一定的风险，由此会计部门应采用相应的核算方法和管理制度。文末领取酒店会计学习课程酒店会计核算内容；酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账酒店会计核算涉及的会计科目：酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账酒店会计做账太复杂？老会计送你一份超详细的账务处理，轻松做账账务的处理：（1）先收款后住店借：银行存款/库存现金贷：预收账款/应收账款每日终了，按照客房营业日报表中客人每日应付的房费数确认主营业务收入借：预收账款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（2）先住店后结算借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）(3)及时收取房费借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）顾客住店阶段会计核算：（一）固定资产的日常核算（1）购置固定资产：借：固定资产/在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（2）固定资产的修理和维护：大修期间发生支出时借：在建工程--设备名称贷；银行存款大修理完毕达到预定可使用状态时借：固定资产——设备名称贷：在建工程—设备名称

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