代号为喵
原其他权益工具投资分录（这个不必做，只是为了更清晰思路）
购买时
借：其他权益工具投资——成本 1000
贷：银行存款 1000
公允变动
借：其他权益工具投资——公允价值变动 500
贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 500
2019年5月1日追加投资 由其他权益工具投资转变为长期股权投资，长投的入账价值=原其他权益工具投资公允+新投资公允 其他权益工具投资因公允变动计入其他综合收益的，转入留存收益 (这个解释下 这个是由金融资产转变为长投 科目已经变了 依附于原科目的其他综合收益一定要做处理，如果是权益法核算的长投转变为成本法核算的长投 因为科目没边，涉及的其他综合收益可以等到资产处置再处理)
其他权益工具投资购买日公允=10%/50%*8000=1600
借：长期股权投资 10880（1600+8000*1.16）
贷：其他权益工具投资——成本 1000
——公允价值变动 500
盈余公积 10
利润分配——未分配利润 90
主营业务收入 8000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1280
结转存货成本
借：主营业务成本 6200
贷：库存商品 6200
处理涉及原金融资产的其他综合收益 转入留存收益
借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 500
贷：盈余公积 50
利润分配——未分配利润 450
发生的律师费用
借：管理费用 20
贷：银行存款 20
文文兔18
购入10% 借：其他权益工具投资-成本10000000公允价值变动5000000贷：银行存款10000000其他综合收益5000000追加：借：长期股权投资 80000000*（1+16%）贷：主营业务收入80000000应交税费-应交增值税 80000000*16%借：主营业务成本62000000贷：库存商品62000000借：管理费用 200000银行存款 200000
全全英英
1.20X5年1月1日借 长期股权投资 -成本 2100 累计摊销 192 贷 无形资产 960 银行存款 1200 营业外收入 132 2. 20X5年2月25日借: 应收股利 1200X0.15=180 贷: 投资收益 1803月1日借:银行存款 180 贷:应收股利 1803.20X5年 由于长投为成本法核算,所以被投资单位实现净利润不做分录 4.20X6年1月1日借:长期股权投资 1150 贷:银行存款 1150 此处由于追加投资,长投由成本法转换为权益法核算调整2005年的利润和分配的股利要调的最终金额(12258-12000)X0.15=38.7,其中存货公允和账面差要调48X0.15=7.2 借:长期股权投资 31.5 盈余公积 3.15 利润分配-未分配利润 28.35调整其它公允价值变动的差额借:长期股权投资 7.2 贷:资本公积-其他资本公积 7.2 初始投资为正商誉300追加投资为负商誉75.8所以综合起来正商誉不做调整 5.20X6年3月28日借:应收股利 1140X0.25=285 贷:长期股权投资 -损益调整 285 4月1日借:银行存款 285 贷:应收股利 285 6.20X6年12月31,余下的20%未出售的将影响本年利润 7.调整净利润[1500-(408-360)X0.2]X0.25=372.6 借:长期股权投资-损益调整 372.6贷:投资收益 372.6
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