会计出纳账目

出纳的日常业务包括以下七个方面：（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。 （二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账 1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据 登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。 2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。 日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符 （1）在登账的科目后标明记账符号“√”。 （2）在记账人处签章。 （3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。 （4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。 （四）结账、对账 1.每日 （1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 （2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。 2.月末 （1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 （2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 （五）编制出纳报表 1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。 2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。 3.将“出纳报告表”送主管处审批。 （六）装订凭证 1.装订前的整理 2.会计凭证的装订 具体步骤如下： （1）填写记账凭证封面 （2）整理记账凭证。 （3）用打孔机在凭证的左上角打孔 （4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子 （5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度 （6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢 （7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。 （七）出纳档案的保存 1.整理和保管有关凭证 出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。 2.调阅出纳资料 出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

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建议你，准备一本现金日记账本，和银行存款日记账账本。至于凭证就不用准备。发生的现金支持或收入等都登记在现金日记账上，发生的存款、取款、转款业务就登记在银行帐上。每日都做出合计和余额就好。如果是你们公司的流水账，你可以不用很正规的进行记账。但一定要记清楚。扩展资料：流水账是按时间顺序按部就班的发生一笔记录一笔的记账方式，就是把每天记载现金、银行存款、货物进出的业务，不分类别的账簿。一般作为正式大帐的辅助，多用于出纳的银行存款、现金日常记录。流水账不能作为正式账簿，也不需要那么正式的结账什么的，但需要每日结出余额随时掌握资金多少。流水账如果一开始不太方便整理和记账，先建基本帐套，以后有项目在增加，可以做一下分类，比如把各种费用等分成几大类，然后整理记账这样你每个月的开销一目了然，准备好现金日记账和银行日记账 明细账等。把按发票，收据日期、内容分类整理，根据内容该计入什么费用就计入什么费用，在发票的基础上把收据加进去，整理的凭证也都要补齐签字手续。流水账是资金支出的序时账，按时间先后排列，一般未经人为加工，真实性较高。对账的主要内容是：1 账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。2 账账核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对等。3 账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。参考资料：百度百科——流水账

出纳需要做的账

负责登记现金日记账和银行存款日记账是出纳人员,其他账簿由会计负责。新手出纳要依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。

举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500

(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。

现金日记账月日凭证对方科目摘要收入付出余额种类号数920收款01银行存款提取现金100925收款02主营业务收入收到货款5009月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。银行存款日记账月日凭证号摘要对方科目借方贷方方向余额920提取现金库存现金100贷其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项:

1、按时间顺序逐笔登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单,做“银行存款余额调节表”,与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

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想了解出纳的工作，可以看看当当网上销量最多的《手把手教你做优秀出纳》，这本书是连外行也能看懂的，比较适合你目前的情况、通俗的说，从字面上看，出，表示付出，纳，表示进入和接受，因此，习惯上把管理现金的工作叫“出纳”工作，并且一直沿用至今。具体的说，出纳的工作范围是管理现金，记‘现金帐’和‘银行存款’两本日记帐，其他的帐全部由会计负责，这也是会计法的明确规定。化妆品公司的出纳，和经营其他商品的公司差不多，也是货款的收付，包括现金和银行存款的所有收付。经过出纳直接收付的款项（包括现金和银行存款），由出纳编制记帐凭证，也就是说，是你自己做会计分录，然后及时登记现金和银行存款帐，每天下班以前，自己要清点现金，和自己登记，的现金帐的余额核对一致，做到日清月结。出纳的另外一项工作，是管理支票（包括现金支票和转帐支票）开现金支票和转帐支票，保管公司在银行预留的印鉴（印鉴是公司财务专用章和负责人的私章），你只负责保管和使用负责人的私章。出纳还有一项工作，收到的款项，比如别人付来的转帐支票，是由你填写‘进帐单’送存银行。月末，去银行把银行对帐单取回，和你记载的银行帐逐笔核对，编制‘调节表’盖公司的财务专用章后，留一份，交银行一份。跑税务局的具体工作，按照会计的安排，不明白就问。还有会计和领导交办的其他工作，你也应该认真负责地完成，但是，你不要记其他的明细帐。我前面已经说了，这个是有具体规定的。

在财务会计工作中，出纳帐还是比较简单的，所以虽然你是新手但也不必担心，只要认真做好下面几个方面就可以了： 1.出纳帐主要有2本，一本是现金日记帐，另一本是银行日记帐，这2本帐都是单式帐，收入、支出、结存，管好这三个数就好了。 2.及时整理原始凭证，将收入凭证和支出凭证编好号再记帐，做到勤于记帐、勤于轧帐、勤于核对。现金帐结存数要与实际库存现金核对，发现差错立刻查询，银行帐也一样要经常与银行核对，避免差错。 3.出纳用的表格主要就是一张“现金与银行存款结报单”，主要就这样几个数：上期结存、本期收入、本期支出、本期结存。在每次记完帐，经轧帐无差错后填报此单，然后将凭证和结报单一起交给会计。 4.有进趣心的话，可以多学点会计知识，待熟悉了会计科目和借贷原理后可以逐步将有关现金和银行存款的原始凭证在记好出纳帐后，再签制记帐凭证，然后交给会计。