会计电算化工作流程图

会计信息载体不同：在手工会计环境下，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，并按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证、会计账薄和会计报表。纸张上的书面数据形成会计人员所熟悉的会计证据原件，这些纸质原件的数据若被修改，则容易辨别出修改的线索和痕迹，这也是传统纸质原件的一个基本特征。但是，电算化系统下原来纸质的会计数据被直接记录在磁盘或光盘上，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改，由于在技术上对电子数据非法修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别哪一个是业务记录的“原件”。另外，电磁介质易受损坏，所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。因此，在计算机中如何使磁性介质上的数据安全可靠，防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。 记账规则不完全相同：手工会计核算中账簿记录的错误要用划线更正法或红字更正法进行更正，帐页中的空行、空页要用红线划销等。而会计核算软件中，可以不存在纸质账簿，一切数据均以文件形式存在机器内部，登帐只是一个沿用的旧名词，而且文件也并不一定按日记账、总账、明细账分别设置，有些系统甚至只设置一个凭证文件，根本就不存在机内日记账、总账和明细账，各种财务信息可直接从凭证文件中导出，划线更正法或红字更正法根本就不存在，取而代之的是负号更正法。实际上只要凭证输入正确，机器处理是准确无误的，即使由于凭证数据有错或变更，导致机内帐的结果有错，也不能直接进行修改而只能通过记账凭证去更正。 账务处理流程类型存在差别：手工会计核算时常用的账务处理程序有记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式等，对业务数据采用了分散收集、分散处理、重复登记的操作方法，通过多人员、多环节进行内部牵制和相互核对，目的是为了简化会计核算的手续，以减少舞弊和差错。而会计核算软件常用的是日记账文件核算形式和凭证文件核算形式，在一个计算机会计系统中，通常只采用其中一种核算形式，即对数据进行集中收集、统一处理、数据共享的操作方法。内部控制方式不同：原手工操作下一些内部控制措施在电算化后没有存在的必要性。科目汇总表、凭证汇总表，如编制、试算平衡的检查、总账和明细账的核对；原手工操作下一些内部控制措施在电算化后转移到计算机内了，如凭证借贷平衡校验、余额发生额平衡检查。由此可见，会计电算化除了人这个执行控制的主体外，许多内容控制方法主要通过会计软件来实现。因此，计算机系统的内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为人工控制和程序控制。由于电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合的特点，电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序，如程序发生差错或不起作用，由于人们的依赖性以及程序运动的重复性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统“在特定方面发生错误或违规行为的可能性较大”。

电算化方式流程与手工做账流程应该是一样的，只是减轻了会计的工作量，如不需手工做账、登账，月底不需手工汇总凭证、做科目余额表及制报表。电算化方式只要将凭证录入，它可以自动结转，自动生成报表。对会计控制没有影响。

电算化可以减轻工作量，便于查询！直接于年底打印报表,不用月月登记!

一、会计核算计算工具的比较传统手工会计中，计算工具主要以算盘为主，珠算不过关，必将影响会计业务的核算，因而特别强调珠算的定级。而实现会计电算化后，一切计算均可由计算机来完成，即便是个别填制凭证时的计算，也可通过调用计算机提供的计算器来完成，因此，更应该注重计算机操作能力的培训，以提高工作速度。二、工作处理流程的比较1、 手工帐务处理流程手工会计工作流程又叫会计循环，是指周而复始进行的会计工作顺序，一般如下： 记日记帐 设置 → 填制记 → 复核 → 过帐 汇总、记总帐 → 编制 → 结帐 帐户 帐凭证 记明细帐 报表 编制试算表2、 电算化（软件）处理流程电算化处理流程一般如下： 初始化 → 填制（记 → 复核 → 记帐 → 编制 → 结帐 设置 帐）凭证 报表.3、手工与软件处理流程对比从以上流程图对比可知，电算化并没有改变手工会计传统的会计循环，但是它提出了对会计信息处理的若干方法，从而改革了核算形式和手工手续。许多工序并不是忽略了，而是由计算机按软件的设定自动在后台处理了。其主要表现如下：1）、初始设置的变化会计电算化初始设置除具有手工方式的设置帐簿、设置会计科目、录入科目余额、选择记帐凭证类别等之外，增加了自动转帐凭证的设置、凭证限制科目的设置、辅助核算科目的初始化设置等。A）、自动转帐凭证的设置：在日常帐务填制凭证时，每月重复发生的转帐业务可用自动转帐来实现，无需人工干预，直接按自动转帐分录转入有关帐簿。B）、凭证限制科目的设置对凭证类型进行了必有或必无科目的限制后，在输入凭证时可对科目作正确性检查， 一旦发现非法对应关系的科目，系统将自动给出错误提示，要求用户修改。C）、辅助核算科目的初始化设置对要求进行辅助核算的科目，例如：数量、外币、个人往来、单位往来、部门核算、项目核算等科目，还应进行相应科目属性的设置以及个人往来目录、单位往来目录、部位目录、项目目录设置等。2）、编制会计分录的变化在会计电算化条件下，编制会计分录的工作不变，但填制记帐凭证时，会计软件可以提供常用摘要、常用凭证等功能，提高填制凭证的工作效率，并能自动进行平衡校验，确保记帐凭证有借必有贷、借贷必相等的记帐原则。3)、记帐方法的变化手工会计记（过）帐采用平行登记，要根据记帐凭证登记相关帐簿，同一数据从记帐凭证再到各相关帐簿的多次转抄，必然增加了核对工作，如试算平衡，帐证核对、帐帐核对等，整个登记和计算的每一个细节均由人工完成，不仅工作量大，到一定时期还要进行试算平衡，如不相等，表明登记过程出了问题，必须查找原因。实现会计电算化后，用户只需向计算机发出记帐指令，记帐工作由计算机自动完成，只要填制的记帐凭证无误，保证登帐过程中计算机不发生故障，则帐簿就不会发生差错。4)、凭证、帐簿的形式发生变化手工会计中，为了简化记帐凭证的编制工作，对现金收款凭证，因借方科目恒为现金，可省略借方的填写，而对现金付款凭证，因贷方科目恒为现金，也省略了贷方的填写，银行收付款凭证也是如此。同时为便于登记现金日记帐和银行存款日记帐，通常 将凭证分为不同格式和不同颜色，以防登帐时出现错误。在会计电算化条件下，录入凭证是日常最繁锁的工作，一般只采用一种凭证录入格式，所有凭证必须借贷双方都要录入，并且自动计算借贷方合计，各分录行的摘要也不能省略。计算机打印输出的凭证可按不同类别分类装订。帐簿的变化更大，手工会计日记帐通常指现金日记帐和银行存款日记帐，在会计电算化条件下，所有科目均可按日记帐输出。手工方式下的总帐是指一级科目的总分类帐，而计算机方式，总帐是指各级科目的期初借贷方余额，借贷方发生额、借贷方累计发生额以及期末借贷方余额等。手工明细帐是指按明细科目登记帐簿，而在电算化方式，所有科目均可按明细帐形式输出(包括一级科目和中间级科目的详细记录)，手工方式下日记帐需要订本式，而计算机打印输出的帐簿都是统一的打印纸，只需按日期帐类装订成册。5)、错帐更正方法的变化无论是手工方式还是电算化方式，难免不出现这样或那样的错误。手工方式下一般通过划线更正法、红字更正法和补充登记法来更正错误。在电算化条件下，在记帐前凭证出错可由制单人直接修改凭证，不留任何痕迹，.当凭证记帐后有错可采用红字更正法或补充登记法加以更正，手工方式的划线更正法不再使用。6)、对月底结转凭证的处理发生了变化在月底对转帐业务编制凭证时，传统手工方式需要统计各科目的借、贷方发生额来完成结转工作。而在会计电算化条件下，只需要查询相应科目的帐簿数据，无需人工计算即可填制转帐凭证，也可按前述设置自动转帐凭证，自动从相应科目提取数据实现自动转帐。7）、编制报表的变化在手工方式下，会计人员首先要通过日常核算数据中提取有关数据（一般从查询帐薄得到），有时还要对数据进行必要的加工（计算），最后才将数据填写到相关报表的指定位置。对于同一张报表，可能每一个月都要重复上述操作，可见报表编制的工作量之大。在电算化条件下，只要将报表数据的来源与数据加工（计算）的方法通过编制报表取数公式的形式“告诉”计算机，在帐务数据处理完毕的情况下，通过报表的“取数”操作，报表编制工作也就完成了。对于同一张报表，其取数公式往往是可以共用的，无需重复的设置。这将大地提高工作的效率。三、内部控制方式的比较手工方式的各种签字、盖章等方式，在电算化条件下，取而代之的是各种权限的控制，通过对不同的操作人员分配不同的操作权限，使具有相关权限的人员才能进入相应功能操作，否则不能进入。手工方式的帐证核对、帐帐核对、帐表核对的控制方式，代之更严密的输入控制，电算化方式对输入凭证的数据，可通过各种校验功能确保输入的正确。如录入日期时可采用界限校验；录入科目可用文件校验；录入金额可采用借贷平衡校验以及凭证类别可通过设置借、贷方必有或必无科目校验等，以确保凭证输入的正确性，只要凭证输入正确，便可保证帐证、帐帐和帐表相符。四、组织机构的比较在手工方式下，财务部门的工作人员分为若干组，各管一部分，分别收集资料，各自处理相关业务，并将记帐凭证在各组之间有序传递，为会计核算提供了依据。如工业企业中，一般分为帐务处理、工资、材料、固定资产、成本、销售等小组用于专门的业务核算，设置专人负责记帐，编制报表工作等。在电算化条件下，这种内部工作岗位的划分已经不再存在，而代之以新的岗位划分。如设置数据录入、审核记帐、系统管理与维护、会计档案管理、财务分析等工作岗位。以上组织机构的变化，实现了会计职能机构由核算型向管理型的转化。在手工方式，尽管强调会计工作在管理中的地位和作用，但事实上会计人员主要忙于记帐、算帐、报帐等数据处理工作，很难有精力参与管理，甚至连及时提供管理所需的数据信息都成了问题。实现电算化后，原来的手工核算由计算机代替，会计人员的精力主要集中在数据的采集和信息的利用上，进行会计预测、会计决策、会计控制以及会计分析等活动。所以，会计的职能在分析、监督、管理方面大大加强了。五、其他方面的比较1、会计档案（数据）的表现形式的变化手工会计方式下，用于记录会计数据的主要材料是纸张，会计档案主要指各种凭证、帐薄、报表等。实现电算化后，用于记录会计数据的是各种磁性材料，如软盘、硬盘以及光盘等，会计档案不仅包括打印输出的各种凭证、帐薄、报表，同时还包括存储会计数据和程序的软盘、硬盘以及其他存贮介质，系统开发运行中编辑的各种文档以及其他会计资料等。.新的存储材料体积小，存储量大，易于传递、复制、保管，具有纸张无法比拟的优点，但使用磁性材料后，不能直接读，数据修改后不留痕迹，这也给审计带来了新的课题.2、会计电算化提高了会计信息的准确性和及时性现代企业竞争也越来越激烈，对经营管理提出了更高的要求，使会计人员要处理的数据量不断增大，也要求处理更及时准确。传统手工方式，会计人员在月底记帐，月初编制报表，会计数据反映不及时。实现电算化后，记帐、报表编制工作可在很短时间内完成，彻底打破了手工处理的局限性，为经营管理者提供了更详细、更准确、更及时的会计信息。如销售管理采用计算机处理，可及时提供各销售点的日报单给管理人员，以便了解销售动态，采取相应的调配措施，同时还可及时提供应收帐款的结算情况，以便及时通知欠款单位结清贷款；又如，通过部门核算管理，可及时提供部门的收入与费用数据，为编制部门计划提供了决策依据等。3、网络通讯技术的发展，使通过网络来传输会计数据成为现实。如总公司与子公司之间计算机联网后，尽管在千里之外也可随时相互调用会计数据。这是传统手工会计无法实现的。

会计基本业务流程图：1、给原始凭证分类；→2、填制会计凭证；→3、登记会计账簿→4、记账凭证汇总→5、记总账→6、对账结账→7、编制会计报表下面我按顺序讲啊： 审核原始凭证给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）、是否有开发票单位的签章；4）、是否有相关人员的签名。我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同。原始凭证审核后下一步就是填制会计凭证1、 会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。2、 编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。填制好会计记账凭证后下一步登记明细账簿登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。接着是记账凭证汇总记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用。登记总账登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。总账和明细账的关系顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。对账：总账与明细账对，明细账与实物对，账本记录与记账凭证对对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。编制会计报表编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情

一、 建帐 (设操作员、建立帐套) 1、系统管理→系统→注册→用户名选 Admin→确定 2、权限→操作员→增加→输入编号、姓名→增加→退出 3、建帐→帐套→建立→输入帐套号、启用期、公司简称→下一步→公司全称、简称→下一步→企业性质、行业类别设置→工业\商业、新会计科目制度→帐套主管选择→下一步、建帐→科目编码设置→将会计科目长度由4-2-2改成4-2-2-2-2-2（增加三个2级科目）→下一步→小数位选择→下一步→建帐成功 4、权限→权限→选帐套号→选操作员→增加→选权限（或直接在“帐套主管”处打勾）→确认 二、系统初始化 进入总帐，点击系统初始化。 1、会计科目设置 a．增加科目 会计科目→增加→输入编码、中文名称（如100201→中国银行，550201→差旅费）点增加，确认。 b．设辅助核算 点击相关科目，如1131应收账款，双击应收账款，点修改，在辅助核算栏中，点击“客户往来” →确认。 另2121应付账款，点修改，在辅助核算栏中，点击“供应商往来” →确认。c．指定科目 系统初始化→会计科目→编辑→指定科目→现金总帐科目→双击1001现金→确认。 银行总帐科目→双击1002银行存款→确认。 2、凭证类别→记账凭证或收、付、转凭证 3、结算方式→点击增加→保存 如编码 1 名称 支票结算 101 现金支票 102 转帐支票 2 贷记凭证 4、客户/供应商分类→点击增加→保存 如编码 01 名称上海 02 浙江 或 01 华东 02 华南 5、客户/供应商档案录入→点击所属类别→点击增加→编号、全称、简称→保存 6、录入期初余额 a．若年初启用，则直接录入年初余额。 b．若年中启用，则需输入启用时的月初数（期初余额），并输入年初至启用期初的累计发生额。损益类科目的累计发生额也需录入。 c．有辅助核算的科目录入期初数→直接输入累计发生额 输入期初余额时须双击，在弹出的窗口点击增加→输入客户、摘要、方向、金额→退出 自动保存 三、填制凭证 1、填制凭证 点击填制凭证按钮→在弹出的对话框中点增加按钮→分别录入凭证类别、附单据数、摘要、 凭证科目、金额直至本张凭证录入完成→如果要继续增加直接点增加就可以；如果不需要 继续增加点击保存后退出即可。 注意：损益类科目中收入类科目发生业务时的只能做贷方，费用类只能做在借方。 2、删除凭证 当发现凭证做错时可以进行删除。删除前也要取消审核、记账、和结账。 具体操作为： 在填制凭证中→标题栏中“制单”按钮→下拉菜单下的“作废/恢复” →再点“制单”下 的“整理凭证” →选择月份→确定→选择要删除的凭证，一般点全选→确定→是即可。 四、审核凭证/取消审核 注意：不能与制单人为同一人 1、换人审核/取消审核 文件→重新注册→换用户名（非制单人）、选日期→确定 2、点击审核凭证→审核凭证→选凭证类别、月份→确认→确定→弹出凭证 单张审核/单张取消审核→则直接点击审核/取消 批量审核/批量取消审核→则点击工具栏“文件”旁的“审核” →成批审核凭证/成批取消审核 五、记账 点击记账→选择记账范围或全选→下一步→下一步→记账→确定 注意：审核之后才能记账；上月未结账，本月不能记账。 六、自动转帐 1、汇兑损益结转→选择结转月份、外币币种→点击右边放大镜→输入汇兑损益入帐科目5503→确定→全选→确定→生成一张凭证→保存（有外币业务的才需结转） 2、期间损益结转→点击右边放大镜→选择凭证类别，输入本年利润科目3131→确定→选择结转月份→全选→确定→生成一张凭证→保存 注意：自动生成的凭证也要审核、记账。 七、结账 期末处理→月末结账→选择结账月份→下一步→对账→下一步→下一步→结账 八、UFO报表 1、进入UFO报表→点击文件→打开→选择报表所在文件夹→选择报表模板