wanguofang
同一控制下的企业合并1.借：长期股权投资 12000贷：银行存款 11000资本公积10002.分成两部分 ，一部分 300件全卖。另一部分100都没有卖300件借：营业收入 600贷：营业成本 300*2100件借：营业收入 200贷：营业成本 100*2存货 50 （2-1.5）*100（也可以用 400件全卖借：营业收入 800贷：营业成本 400*2100件借：营业成本 100*2存货 50 （2-1.5）*100）跌价准备借：存货-跌价准备 20贷：资产减值损失 20由于1.8>1.5 应该全部冲回。3.长期股权投资 2240投资收益 2000资本公积 240股本 8000资本公积---------年初 3000---------本年 300盈余公积---------年初 2600---------本年 250未分配利润---------年末 1400+2500-250=3650长期股权投资 12000+2240少数股东权益 =3560投资收益 2000少数股东损益 500未分配利润-年初 1400提前盈余公积 250未分配利润-年末 36504.2007年期初留下的100件，20件销售了，80件未售。而其他的300件与2007年度无关存货假设全卖了借：未分配利润-年初 50贷：营业成本 100*0.5没有卖的部分借：营业成本 80*0.5存货 40跌价准备借：存货-跌价准备 20贷：未分配利润-年初 20本期多提 (1.8-1.5)*80=24 期末余额48万,原来的20万，转了4万，本期提了32万。正常计提8万多提24万借：存货-跌价准备 24贷：资产减值损失 245.对长期投资调整=12000+2240+0.8*（3200-2000-120+150）=15224资本公积=-120+150=30借：长期股权投资 2240贷：未分配利润 2000资本公积 240借：长期股权投资 2560贷：投资收益 2560借：投资收益 1600贷：长期股权投资 1600借：长期股权投资 120贷：资本公积 120借：资本公积 96贷：长期股权投资 96股本 8000资本公积---------年初 3300---------本年 30盈余公积---------年初 2850---------本年 320未分配利润---------年末 3650+=4530长期股权投资 15224少数股东权益 3806投资收益 2560少数股东损益 640未分配利润-年初 3650提前盈余公积 320未分配利润-年末 4530对股东的分配 2000
quanshanneko
我来补充下 cjfacqy 的答案， 因为乙公司占有W公司80%股份，所以W是乙公司的子公司，而乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。所以本题是同一控股下的企业合并处理。
小皮球佳佳
（1）10693是按权益法持续计算的原来30%股份的价值10000+（2400*9/12+1200*9/12+600）*0.3 与购买日公允价值12600之差计入投资收益（2）购买日可辨认净资产公允价值与所有者权益账面价值之差调整资本公积 10000，所以资本公积 10000+4000=14000（3）因为2013年折旧只折了半年 40/2=20（4）20是抵消2013年的，所以计入年初未分配利润 40是抵消当年的，所以抵消管理费用
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