外汇期权回避会计处理

当人民币汇率相对波动大时，特别是如果收汇时，人民可能相对升值时，如某企业出口dao收汇1000万美元为180天远期L/C。

则如果人民币升值趋势明显，假定今天牌价为6.15，而180天后则可能为6.05，则相当于今天收汇比180天后收汇少了100万元人民币。

扩展资料：

为中央银行提供了新的政策工具：

远期外汇市场的发展，能够丰富中央银行外汇市场干预的手段，改变中央银行在外汇市场被动入市干预人民币汇率的困难处境。

人民币远期市场的发展，也将在一定程度上改变货币政策在外汇市场上的传导机制，从而使得中央银行可以运用多种干预工具的搭配来影响人民币汇率的走势，达到货币政策的目标。

中央银行对于远期汇率的干预能够同时影响即期汇率和远期汇率的走势，增大中央银行对于市场的影响能力和调控效率。

参考资料来源：百度百科-远期外汇市场

什么是汇率风险？汇率风险又称外汇风险，指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性。外汇风险的种类：交易风险、折算风险、经济风险。1.交易汇率风险，运用外币进行计价收付的交易中，经济主体因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。交易风险主要发生在以下几种场合：（1）商品劳务进口和出口交易中的风险。（2）资本输入和输出的风险。（3）外汇银行所持有的外汇头寸的风险。2.折算汇率风险，又称会计风险，指经济主体对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而导致帐面损失的可能性。 功能货币指经济主体与经营活动中流转使用的各种货币。记账货币指在编制综合财务报表时使用的报告货币，通常是本国货币。3.经济汇率风险，又称经营风险，指意料之外的汇率变动通过影响企业的生产销售数量、价格、成本，引起企业未来一定期间收益或现金流量减少的一种潜在损失。化解汇率风险的主要措施：（1）选择恰当合同货币。在有关对外贸易和借贷等经济交易中，选择何种货币作为计价货币直接关系到交易主体是否将承担汇率风险。为了避免汇率风险，企业应该争取使用本国货币作为合同货币，在出品、资本输出时使用硬通货，而在进口、资本输入时使用软通货。同时在合同中加列保值条款等措施。（2）通过在金融市场进行保值操作。主要方法有现汇交易、期货交易、期汇交易、期权交易、借款与投资、利率—货币互换、外币票据贴现等。（3）对于经济主体在资产负债表会计处理过程中产生的折算风险，一般是实行资产负债表保值来化解。这种方法要求在资产负债表上以各种功能货币表示的受险资产与受险负债的数额相等，从而使其折算风险头寸为零，只有这样，汇率变动才不致带来折算上的损失。（4）经营多样化。即在国际范围内分散其销售、生产地及原材料来源地，通过国际经营的多样化，当汇率出现变化时，管理部门可以通过比较不同地区生产、销售和成本的变化趋利避害，增加在汇率变化有利的分支机构的生产，而减少汇率变化不利的分支机构的生产。（5）财务多样化。即在多个金融市场以多种货币寻求资金的来源和资金去向，实行筹资多样化和投资多样化，这样在有的外币贬值，有的外币升值的情况下，公司就可以使绝大部分的外汇风险相互抵消，从而达到防范风险的目的。

由于所发行的期权是以现金换普通股方式结算的，也就是俗称的认股权证，注意一点看涨期权与认股权证是有本质性的区别的，认股权证实际上是比较狭义的，原因是认股权证实际上是指上市公司自身向投资者发行与自己公司股票挂钩的，在一定期限内用约定的价格认购本公司新增发行的股票的一个权利证明。也就是说认股权证只适用于股票，并且是一种看涨期权。而权证或期权则是在一定期限内用约定的价格买入或卖出某标的物的一个权利证明。而这个标的物可以是股票、指数、商品期货、外汇等可以作为其标的物，可以是看涨期权，也可以是看跌期权，就算是股票相关的期权，实际上是可以并不是上市公司自身发行的，也可以是上市公司以外的第三方发行的。实际上权证可以划分为认股权证和备兑权证两类，对于是上市公司以外的第三方发行的权证和标的物非股票的就是属于备兑权证。故此对于以现金换普通股方式结算的在发行期权时采用后者的方式是合理的，原因是其发行目的是希望期权行权来达到新增发行股票的目的。期权的公允价值变通不进行帐务处理最主要原因是在于这种发行期权方式实际上是有一种潜在的配股的形式。