山西会计税务筹划讲究

1、直接利用筹划法：为实现总体经济目标，国家对经济进行宏观调控，引导资金流向，国家出台了很多税收优惠政策，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于国家特定政策目标的实现。这样，纳税人就可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

2、转让定价筹划法：转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合商业惯例的交易形式进行税收筹划。税务筹划的基本方法之一，在国际、国内税务筹划实践中得到广泛应用。

3、地点流动筹划法：当前，国家为兼顾社会进步与区域经济的协调发展，适当向西部倾斜，纳税人可根据需要，或选择在优惠地区注册，或将现有生产环境不佳的生产转移到优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。

纳税人筹划法

纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。

1.纳税人不同类型的选择

个体工商户

独资企业

合伙企业

法人企业

个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

2.不同纳税人之间的转化

一般纳税人小规模纳税人

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.避免成为法定纳税人

税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。

企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。

税收优惠筹划法

1.税收优惠

特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2.税收优惠的形式

（1）免税

（2）减税

（3）免征额

（4）起征点

（5）退税

（6）优惠税率

（7）税收抵免

3.创造条件适用优惠政策

企业会计税收筹划的策略1、加强企业税收筹划意识企业在实际开展税收筹划过程中，需要增强企业税收筹划意识，严格在法律法规规定下实施，针对税收优惠政策进行深入分析，避免出现违法行为。部分企业对于税收筹划进行了一定的限制，将其控制在税率和税基范围内，这也导致企业在递延纳税中获取的收益下降。因此企业需要不断提升自身的税收筹划意识，并基于税基税率和递延纳税等视角来综合对税收筹划进行考虑，充分地利用资金时间价值因素来促进企业经济效益的提高。2、有效利用税收优惠政策在当前市场经济环境下，国家为了能够进一步促进企业的快速发展，针对于企业出台了一系列的税收优惠政策。因此对于企业会计人员而言，需要及时学习和掌握相关的优惠政策，并做好相关资料准备工作和到相应税务部门进行备案，根据具体的税收优惠政策来开展合理的筹划，有效地减少企业税务支出。在具体税收筹划开展过程中，可以根据税收政策来分税种开展，以此来达到减少税金支出的目的。3、加强企业税收筹划风险的防范企业在实际税收筹划过程中存在较高的风险，因此在具体实施过程中，要求会计人员要密切关注国家相关税收政策的变化趋势，并运用风险评估来对不同纳税方案开展评估，并从中选择出能够实现企业利益最大化的税收筹划方案。目前我国税收政策还不成熟，在时效和地区局限性等方面对企业的发展带来了一定的制约，因此在实际税收筹划风险防范过程中，需要进一步掌握税收政策的使用范畴及财税政策的变化，针对税收筹划风险进行全面评估，实现对风险的有效规避。另外，企业在开展税收筹划过程中，在符合法律政策的基础上，还需要得到税收执法人员的认可。由于不同税收执法人员针对于税收优惠政策的解读会存在差异，因此企业制定的税收筹划方案要及时与税务部门进行沟通，使税收筹划方案能够得到税收部门的认可，_样可以为税收筹划行为的顺利开展奠定良好的基础，有效地规避税收筹划风险。4、建设高素质的税收筹划人才队伍企业税收筹划工作的质量与税收筹划人员的整体素质息息相关。因此企业需要重视高素质税收筹划人才队伍建设，并定期开展具有针对性的培训，促进现有税收筹划人员的专业技能和职业素质的提升。在实际工作中，税收筹划人员还要重视对先进理念和经验的交流，并关注税收政策的变化，及时掌握最新的税收政策，以此来保证税收筹划的科学性和合理性。在经济市场背景下，企业之间的竞争日益激烈，而企业要想在这种环境中，获得良好发展，就必须注重企业会计的税收筹划，在提高重视力度的同时，注重人才的聘用，并时刻关注与税收优惠相关的政策，认真解读，以科学的方式减小企业在税务方面的支出，进而帮助企业提高经济收益，促进企业健康发展。锦绣·上旬2021年4期