小鱼qt1988
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
交纳增值税的账务处理：
1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。想学习更多关于会计分录问题可免费领取试听课程
2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
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哦、起床…
缴纳增值税的会计分录：一般纳税人缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
盖世在在
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税
同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；
分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。
扩展资料：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
二、营业税改增值税税率
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。
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