中级会计收入分录

9.计提长期股权投资减值准备：借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备13.计提存货跌价准备：借：资产减值损失贷：存货跌价准备14. 外购商品 ：借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税）贷：应付票据15. 外购商品入库：借：库存商品贷：在途物资16. 收回坏账：借：应收账款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款17. 出差借支与报账：借支时 借：其他应收款——刘洪贷：库存现金报账时 借：管理费用——差旅费库存现金贷：其他应收款——刘洪18. 向甲公司销售产品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）19. 购入需要安装的设备 ：借：在建工程（入账金额应含运费）应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款（转入使用时：借：固定资产贷：在建工程）20. 购入专利时：借：无形资产贷：银行存款21. 销售产品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

（1）借：应收票据 292500元贷：主营业务收入-A产品 250000元应交税费-应交增值税-销项税 42500元结转销售成本借：主营业务成本150000元贷：库存商品--A产品150000元（2）提取行管部门固定资产折旧借：管理费用20000元贷：累计折旧20000元提取固定资产减值准备1、固定资产减值准备借：资产减值损失 -计提的固定资产减值准备20000元贷：固定资产减值准备 20000元（3）用银行存款支付发生的销售费用借：销售费用10000元贷：银行存款10000元（4）将资本公积转为股本借：资本公积1000000元贷：实收资本1000000元（5）计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元借：营业税金及附加1700元贷：应交税费—应交城建税1190元—应交教育费附加510元（6）摊销使用寿命有限的无形资产借：管理费用10000元贷：无形资产--无形资产摊消10000元（7）一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付借：应收账款60000元贷：应收票据60000元（8）用银行存款支付发生的管理费用8000元借：管理费用8000元贷：银行存款8000元（9）用银行存款交纳增值税42500元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元：借：应交税费—应交增值税 42500元—应交城市维护建设税 1190元—应交教育费附加 510元贷：银行存款44200元（10）月末将各收支科目结转至本年利润借：主营业务收入250000元贷：本年利润250000元成本费用类科目结转本年利润借：本年利润219700元贷：主营业务成本 150000元营业税金及附加 1700元销售费用 10000元管理费用 38000元 （20000+10000+8000）资产减值损失 20000元

1 借 应收账款 936,000.00 贷 主营业务收入 800,000.00 应交税费-应交增值税（销项税） 136,000.00 借 主营业务成本 350,000.00 贷 库存商品 350,000.00 2 原销货时： 2008/12/20 借 应收账款 46,800.00 贷 主营业务收入 40,000.00 应交税费-应交增值税（销项税） 6,800.00 借 主营业务成本 22,000.00 贷 库存商品 22,000.00 借 银行存款 45,864.00 财务费用 936.00 贷 应收账款 46,800.00 退货时： 借 主营业务收入 40,000.00 应交税费-应交增值税（销项税） 6,800.00 库存商品 22,000.00 贷 主营业务成本 22,000.00 银行存款 45,864.00 财务费用 936.00 3&4 借 应收账款 140,400.00 贷 主营业务收入 120,000.00 应交税费-应交增值税（销项税） 20,400.00 借 主营业务成本 66,000.00 贷 库存商品 66,000.00 借 销售费用 14,040.00 贷 应付账款 14,040.00 5 借 银行存款 45,000.00 贷 投资收益 45,000.00 6 借 资产减值损失 10,000.00 贷 存货跌价准备 10,000.00 7 借 银行存款 12,000.00 贷 营业外收入 12,000.00 8 借 管理费用 67,800.00 贷 银行存款 67,800.00 借 资产减值损失 4,000.00 贷 坏账准备 4,000.00 9 借 营业税金及附加 3,000.00 贷 应交税费-应交城建税 2,100.00 应交税费-应交教育费附加 900.00 10 收入 ‘=800000+120000=920000 成本 ’=350000+66000=416000 营业利润 ‘=920000-416000-14040+45000-10000-67800-4000-3000=450160 利润总额 ’=450160+12000=462160 所得税 ‘=(462160-45000)*.25=104290 净利润 ’=462160-104290=357870 11 借 主营业务收入 920,000.00 投资收益 45,000.00 营业外收入 12,000.00 贷 本年利润 977,000.00 借 本年利润 514,840.00 贷 主营业务成本 416,000.00 销售费用 14,040.00 资产减值损失 10,000.00 管理费用 67,800.00 资产减值损失 4,000.00 营业税金及附加 3,000.00 借 本年利润 104,290.00 贷 所得税费用 104,290.00 12 借 本年利润 357,870.00 贷 利润分配-未分配利润 357,870.00