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用库存现金支付延期提货的罚款，应计入营业外支出科目，会计分录为：借：营业外支出——罚金450贷：库存现金450营业外支出账户：1、账户性质：费用类账户。2、账户用途：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出。3、账户结构：借方记增加，登记发生的营业外支出；贷方记减少，登记期末转入“本年利润”的金额；期末结转后无余额。4、明细账户：按营业外支出项目设置明细账
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依据《会计准则》以及成本与费用的配比选择，每个月都需要预提企业所得税。会计分录：借所得税费用，贷应交税金-应交所得税；延期纳税时，不需要再做会计分录，等实际进行税金缴纳时再做会计分录：借应交税金-应交所得税，贷银行存款。需要可以帮到你。
ssssss0008
一般纳税人价外费用收入
借：银行存款
贷：营业外收入等有关科目—违约金收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
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