中级会计师交易性金融

1.借：交易性金融资产 99 投资收益 2 应收股利 6 贷：银行存款 1072.借 银行存款 6 贷 应收股利 63.借 交易性金融资产——公允价值变动1 贷 公允价值变动损益 14.借 银行存款 6贷 应收股利 6 5.借 行存款 101 贷 易性金融资产——成本99 ——公允价值变动 1 投资收益 1

展开全部取得时：借：交易性金融资产——成本 投资收益（发生的交易费用）应收股息（实际支付款项中包含的已宣告未发放的股利）贷：银行存款等持有期间股利借：应收股利贷：投资收益资产负债表日公允价值变动时公允价值上升时：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降时，做相反分录出售时：借：银行存款等贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动（或借方）投资收益（差额，也可能在借方）同时，借：公允价值变动损益贷：投资收益或作相反分录希望可以帮到你！

1、取得交易性金融资产：借：交易性金融资产——成本 360000［60000×（7－1）］应收股利 60000（60000×1）投资收益 8000贷：银行存款 4280002、交易性金融资产的期末计量：公允价值＞账面余额（400000＞360000）借：交易性金融资产——公允价值变动 40000（400000－360000）贷：公允价值变动损益 400003、出售交易性金融资产：借：库存现金 450000贷：交易性金融资产——成本 360000——公允价值变动 40000投资收益 50000（450000－360000－40000）4、转出公允价值变动损益：借：公允价值变动损益 40000贷：投资收益 40000甲公司出售该项金融资产时应确认的投资收益＝50000＋40000＝90000（元）交易性金融资产的账务处理所涉及的账户：交易性金融资产——成本，交易性金融资产——公允价值变动，投资收益，公允价值变动损益“投资收益”的借方表示损失（亏），贷方表示收益（赚）【取得交易性金融资产】借：交易性金融资产——成本应收股利/应收利息（已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息）投资收益（交易费用）贷：银行存款【交易性金融资产的现金股利/债券利息】①购入后宣告的现金股利及到期的利息借：应收股利/应收利息贷：投资收益②收到购买时的现金股利及到期的利息借：银行存款贷：应收股利/应收利息【交易性金融资产的期末计量】①公允价值＞账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益②公允价值＜账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动【出售交易性金融资产】借：银行存款 （或）借：银行存款投资收益 贷：交易性金融资产——成本贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动——公允价值变动 投资收益【转出公允价值变动损益】“公允价值变动损益”账户的借贷方向与期末计量时相反借：公允价值变动损益 （或）借：投资收益贷：投资收益 贷：公允价值变动损益