地税申报会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种，主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目，一般在当月计提，次月缴纳。2、地税当月计提的会计分录如下：借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税应交税费--应交消费税应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加3、地税当月结转税金的会计分录如下：借：本年利润贷：营业税金及附加4、地税下月上交税金的会计分录如下：借：应交税费--应交营业税应交税费--应交消费税应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加贷：银行存款拓展资料：地方税是“中央税”的对称。由地方政府征收的税。它属于地方财政的固定预算收入。按照1988年财政管理体制的划分，属于地方税的税种主要有：屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。我国地方税的基本管理权仍属于中央，地方可以在中央确定的税种范围内，决定开征停征，核定本地区适用税率，并制定具体征收管理办法。地方税包括下列税种：1、缴交营业税的地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税)2、个人所得税3、城镇土地使用税4、资源税5、城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分)6、房产税7、车船税8、印花税9、屠宰税10、农牧业税11、对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税)12、耕地占用税13、契税14、筵席税15、土地增值税16、地方教育附加税

在10月份做分录：借：应交税金－营业税借：应交税金－城建税借：其他应交款－教育费附加贷：银行存款

你当月计提提时,分录为: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--教育附加 城建税次月上税务扣款,拿到扣款凭证时,分录为: 借:应交税金-教育附加 城建税 贷:银行存款

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计提时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上缴时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

月底计提时

借 ：税金及附加---城建税 教育费附加等

贷：应交税费--- 城建税 教育费附加等

缴纳时

借 ：应交税费---城建税 教育费附加等

贷：银行存款（库存现金）

按照销售额与适用税率计算提取。

小规模纳税人：销售额（不含税）*税率（征收率）=应交增值税；一般纳税人：销项税（销售额*适用税率）-进项（购进取得的发票上反映的税额）=应交增值税；地税按照应交增值税额*城建税税率和教育费附加费率直接计算提取即可。

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