小规模销售收入会计分录

小规模纳税人月末 增值税需要做计提分录吗——增值税是价外税，单独核算，不用计提。但是，在计算营业收入是，要单独核算增值税借：银行存款（货库存现金） 贷：应缴税费----应交增值税 主营业务收入交税时借：应缴税费----应交增值税 贷：银行存款

小规模纳税人的收入，借记银行存款或库存现金或应收账款，贷记主营业务收入。

你好，根据你的业务内容，收入计入你的主营业务收入，其他业务收入就可以了。然后根据业务内容，把用出去的钱计入相关的科目，比如管理费用，主营业务成本之类的。

企业根据增值税处理方式的不同，可以分为小规模纳税人和一般纳税人。增值税小规模纳税和一般纳税的会计处理还是有很大差异的。小规模纳税人销售收入的会计分录小规模纳税人实现销售收入，收到货款时，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税”；销售货物，未收货款时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税”。这里需要注意，小规模应交增值税没有明细科目。由于小规模纳税的进行税额不能抵扣，所以增值税科目的设置要比一般纳税人的简单很多。也就是说，小规模纳税人实现销售收入的增值税就是企业需要缴纳的增值税。小规模纳税人减免额度会计分录对于小规模纳税人来说，如果月度或季度销售额没有达到起征点，增值税是不用缴纳的。当然，不管小规模纳税人的月度或季度开票金额多少，上面涉及销售收入的分录都是不用变动的。唯一需要变动的情况，就是增值税减免的情况。小规模纳税人增值税减免的分录，要比一般纳税人而会计分录简单很多。小规模纳税人减免的增值税，直接计入“营业外收入”的贷方即可。具体分录为：借：应交税费-应交增值税（实际减免的增值税）贷：营业外收入（在盈利的情况下，需要缴纳企业所得税。）不管是小规模纳税人，还是一般纳税人增值税的减免，并不会涉及企业所得税的减免。也就是说，增值税可能减免了，但是企业还是需要缴纳企业所得税。小规模纳税人适用的税率1、增值税小规模纳税人增值税征收率是3％。虽然小规模纳税人的征收率只有3%，要比一般纳税人的13%低不少，但是由于一般纳税人可以抵扣进项税额，在实际税负方面，小规模纳税人并不占优势。所以企业需要根据自己的实际业务情况，合理的选择企业类型。2、企业所得税小规模纳税人在一般的情况下，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。当然，小规模纳税人在符合条件的情况下，企业所得税实际的税负可以降低到2.5%。

小规模免税收入会计分录写法如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(减免税额)

借：应交税费-应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

目前，小规模纳税人免税的政策如下：

1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税;

2、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

小规模纳税人，是指年销售额低于规定标准，会计核算不完善，不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税义务人。

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

其增值税纳税期限分别有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。