税効果会计

税効果会计とは、企业会计上の収益または费用と课税所得计算上の益金または损金の认识时点の相违等により、企业会计上の资产または负债の额と课税所得计算上の资产または负债の额に相违がある场合において、それらの相违に系る法人税等の额を适切に期间配分することを目的とする会计上の手続のことです。企业会计上の利益と税法上の课税所得とは通常一致しません。したがって、税効果会计を适用しないと、课税所得をもとに算出された法人税等の额が当期の费用として计上されるため、税引前当期纯利益と课税所得に差异がある场合、法人税等の额が税引前当期纯利益と期间的に対応しないため、财务诸表の期间比较を困难にし、结果として企业の财务内容に関する利害関系者の判断をミスリードさせることになります。税効果会计を适用すると、贷借対照表に法人税等の前払额に相当する缲延税金资产および未払额に相当する缲延税金负债が计上されるとともに、损益计算书に税効果会计の适用による法人税等の调整额が计上されて、法人税等の额が税引前当期纯利益と期间的に対応することが可能になります。

意思是递延税款。递延税款分类：1.应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。2.可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。根据企业会计制度的规定，递延税款用来核算：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。

会计、贸易専门用语一覧表No. 日文 中文1 有価证券 有价证券2 売挂金 应收账款3 贷倒基金 坏账准备4 前払い金 预付货款5 その他売挂金 其他应收账款6 减価偿却残高/固定资产簿価 固定资产净值7 建设仮勘定 在建工程8 场所使用権 场地使用权9 工业财产権 工业产权10 特许権 专利权11 开业准备期间为替损失 筹建期间汇兑损失12 缲延投资损失 递延投资损失13 缲延税金 递延税款14 その他缲延支出 其他递延支出15 短期借入金 短期借款16 买挂金 应付账款17 未払赁金 应付工资18 未払税金 应交税金19 未払配当金 应付股利20 前受金 预收货款21 未払福利厚生费 应付福利费22 その他の买挂金 其他应付款23 未払费用 预提费用24 1年期限の长期负债 1年期限的长期负债25 长期买挂金 长期应付款26 未払社债 应付公司债27 开业准备期间为替収益 筹建期间汇兑收益28 所有者権益 所有者权益29 资本金 实收资本30 资本积立金 资本公积31 准备基金 储备基金32 企业発展基金 企业发展基金33 投资返済 投资返还34 今年度利益 本年利润35 未処分利益 未分配利润36 割引 折扣37 値引き 减价38 利息支出 利息支出39 前年度损益调整 以前年度损益调整40 纯利/纯益 纯利润41 配属 配备、配属42 赁借复式簿记 借贷复式记账43 会计证凭 会计凭证44 入金证凭 收款凭证45 支払证凭 付款凭证46 振替证凭 转账凭证47 月次 月度48 4半期 季度49 年次 年度50 并记 同时记录51 记帐通货 记账本位币52 出纳 出纳53 発生主义 权责发生制54 资本支出 资本支出55 収益支出 收益支出56 前後各期一致 前后期一致57 出资比率 出资比例58 投入资本 投入资本59 换算 换算、兑换60 払込当日 付款当日61 纳付 缴付、交付62 公认会计士 注册会计师63 出资検査报告书 验资报告64 出资证明 出资证明65 仕訳 分录科目66 逐一记帐 逐笔记账67 手形の引受け 承兑68 原価利益率 成本利润率69 贷倒损失 坏账损失70 贷倒引当金/基金 坏账准备71 外货预金 外汇存款72 外货借入金 外汇借款73 比例税率 比例税率74 外货为替损益 汇兑损益75 为替レートの仲値 汇价中间值76 棚卸资产 盘存资产77 仕挂品 半成品78 标准原価 标准成本79 総平均法 总平均法80 加重平均法 加权平均法81 担保付き 抵押82 実地棚卸 实地盘存83 残存価格 残存价格84 雑支出 营业外支出85 雑収入 营业外收入86 陈腐化 陈旧、腐朽87 纯损失 纯损失88 贩売损失 销售损失89 长期投资 长期投资90 长期负债 长期负债91 资本系数 单位生产能力投资92 小额消耗品 低值易耗品93 定额减価偿却 定额折旧94 パーセンテージ 百分率95 所辖 所属、所管辖96 耐用年数 耐用年数97 借款累积使用期间 贷款使用期限98 ローンアグリーメント 贷款合同99 正味収入 净收入100 正味手取额 实际所得额101 定额运転资金 定额流动资金102 相杀 抵扣103 差し引く 扣除104 无形资产 无形资产105 原価･费用 成本•费用106 赁金基准 工资标准107 报奨手当 报酬、津贴108 业绩记録 工作成果记录109 前払费用 预付费用110 光热费 水电费111 暖房费 暖气费112 事务费 办公费113 サービス费 服务费114 可処分取得 可支配收入115 荷役费 装卸费116 コミッション 佣金117 人件费 人工费118 労働组合経费 工会经费119 受取利息 应收利息120 贷出期间 贷款期限121 担保贷付 抵压贷款122 交际费 交际费123 技术譲渡料 技术转让费124 経営体质 经营体质125 売上 销售额、营业额126 给付 支付127 买手 买方128 割赋贩売 分期付款销售129 临时调达集金 临时筹措资金130 固定资产処分収益 固定资产处理收益131 固定资产処分损失 固定资产处理损失132 罚科金収入 罚款收入133 罚科金支出 罚款支出134 寄付金 捐款、捐赠135 非常损失 非常损失136 上纳 上交、上缴137 企业発展基金 企业发展基金138 配当処分/利益配当 利益分配139 补填 填补140 积立て 积累141 准备基金 储备基金142 损益计算书 损益表143 资金运用表 现金流量表144 清算纯益 清算纯利145 送付 送付146 原始证票 原始凭证147 元帐 总账148 补助元帐 辅助账簿149 通し番号 流水编号150 控え 存根151 书き损じ 写错152 欠落し/书き漏れ 漏写153 出荷书类 出货资料154 白纸证票 空白凭证155 现物出资评価目録 实物出资评价目录156 出资确认证明书 出资确认证明书157 予定纳税 估计预付税158 职务给 职务工资159 株配当 股票分红160 债権市场 债券市场161 预り金 暂收款、寄存现金162 头金 押金、定金163 粗利益 毛利润164 アンタイド･ロー 无条件贷款165 一覧信用状 即期信用证166 一覧払手形 即期汇票167 一般歳出 一般年度支出168 インカム･ゲイン 所得收益、收入所得169 インパクト･ローン 外汇贷款170 不良财产 呆帐171 电信为替 电汇172 邮便为替 信汇173 固定利率 固定利率174 変动利率 变动利率175 エクスチェンジ 兑换176 相続税 继承税177 不渡手形 拒付票据178 照合 核对179 仕入れ（买付け）と贩売 购销180 在库品 存货181 独立采算制 独立核算制182 采算が合う 合算183 バイヤーズ･クレジット 买方信贷184 信用贷付 信用贷款185 サプライヤーズ･クレジット 卖方信贷186 外货建て 外汇币值187 デフレーション 通货紧缩188 インフレーション 通货膨胀189 入金伝票 收款凭证190 出金伝票 付款凭证191 伝票を切る 开传票192 前期より缲り越す 上期结转193 株式取引 股票交易194 闇取引 黑市交易、私下交易195 荷受费 收货费、领货费196 挂売り/帐面につける 挂账197 勘定を相杀する 冲账198 代理贩売 代销

税効果会计税効果会计とは、会计上の资产または负债として计上されている额が、课税所得计算上の资产または负债の额と相违する场合において、法人税等を适切に期间配分することにより、会计上の税引前当期纯利益の额と法人税等の额との対応関系を図るための会计処理です。＜税効果会计を必要とする主な要因＞●会计上の収益・费用と、税务上の益金・损金の认识时点ががずれている场合。●资产の评価替により生じた评価差额が资本の部に计上された场合。●资本连结に际し、子会社の资产・负债を时価评価することで评価差额が生じる场合。＜税効果会计适用の有无＞适用の:有无差异の种类具体例○【一时差异】会计上の収益・费用と税务上の益金・损金の范囲は同じだが、计上时期が异なるもの减価偿却超过额[引当金缲入超过额评価损益否认额収益・费用の计上漏れ、过大计上利益処分により実施した特别偿却额×【一时差异に该当しない差异(永久差异）】会计上の収益・费用と税务上の益金・损金の范囲が异なるもの交际费の损金不算入寄付金の损金不算入受取配当金等の损金不算入损金不算入の罚科金