棉厂会计操作

分步计算：购进棉纱时，借记：原材料贷记：现金、银行存款、应付账款等科目。外加工：借记：委托加工商品贷记：原材料这里会牵涉到价格费的问题受到加工后的棉布后，借记：库存商品（委托加工商品价格+加工费）贷记：委托加工商品、现金或银行存款（需要支付的加工费）中间还要牵涉税款的问题，实际操作比较复杂

一、生产企业基本情况介绍(一)以孙老师自己所在的企业为例，介绍生产企业的组织架构和各部门的工作。仓库— 存货的收发，存货盘点生产部（车间）---在制品的流转、期末在制品数量盘点生产计划部(生产办公室)---本月的生产计划、完工产品统计、工时统计、耗电量统计、机器工时统计、人工统计等质量部---不合格品处置情况、报废产品统计 （与生产完工情况有一定的呼应关系，比如，下了2台的制令（工作令等），至完工入库了1台，现场没有在制品，那很有可能是报废，也可能丢失）采购部—供应链的开始点 材料采购销售部—及时获取销售订单、单价，提供新产品成本，为报价提供依据，也能从销售部获取一下销售统计等（订单签订情况、按地区、业务员等统计）设计部--- 获取产品的物料清单，即bom ——Bill of Materials （也可根据生产计划获取）研发部--- 研发领用材料的处理，研发支出的归集人事部----工资按部门汇总表(二)财务部门与其他部门之间工作的衔接1.财务部门需要哪些数据？这些数据由哪些部门提供？首先，需要采购的原材料及时办理入库，并且录入了正确的采购价格，仓库管理部门按照生产指令办理材料的出库手续，生产部门及时办理完工产品的入库。(1)完工产品入库明细表——仓库(2)在产品明细表——生产部或计划部(3)工时明细表——计划部或统计部门(4)约当系数——生产部(5)材料领用明细表（按项目、品种、批次等分别列示）--库房(6)直接人工、间接人工金额——人事部门(7)制造费用——费用会计(8)成本复核过程中需要的物料清单——设计部(9)其他部门领用的材料明细——费用部门(10)报废产品明细，分清人为原因和非人为原因，处理结果——质检部2.如何与这些部门沟通，进而保证工作顺利进展？二、成本相关的会计分录产品生产的流程销售订单---生产计划接单----设计研发部设计研发---生产计划下请购单----采购部采购---①材料入库---②生产部领用生产----③完工入库----④销售发货---结束我们看加粗的这部分，每一步都产生了会计分录1.材料采购中的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？2.生产部领用原材料的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？3.完工入库的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？4.销售发货的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？三、供应链中的成本核算我们把供应链的范围缩小，只讲与成本核算相关的5部分销售管理 ——对应——应收账款——客户管理采购管理——对应——应付账款委托加工物资管理——委托加工物资——供应商管理库存管理 ——出入库流水(数量的管理)——仓库部门——企业内部管理存货管理——存货价值的管理——收发存四、费用、成本归集成本=料+工+费料=直接材料（具体归集情况在成本核算里面详细讲）工=直接人工制造费用就是除了直接人工、直接材料以外的生产过程中发生的费用主要包括：间接人工工资、福利费、办公费、折旧费、维修费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、未计入成本的包装费等月末转入生产成本—基本生产成本（可以不设）——制造费用五、成本核算本部分主要讲3个企业的成本核算，用实际案例说明。1.快速消费品生产企业的成本核算 速冻食品生产2.工业企业工艺步骤较多企业的成本核算 配电柜成本核算3.订单式生产企业（重工业，大型设备）成本核算 工业减速机成本核算六、成本分析目的：降低成本1.产品别成本分析2.毛利分析3.行业比较分析4.同期比较分析5.趋势分析6.存货分析（库存积压情况，周转情况）七、EXCEL 在成本核算中的应用1.VLOOKUP 的应用2.数据透视表的应用八、成本相关问题处理1.成本计算完成后，如何核对成本的准确性？(1)从毛利率上看，如果差异明显，那么需要核对成本计算情况有哪些？(2)核对成本项目占总成本的比例2.库存结存出现负数（成本核算前查看）核对出入库时间先后顺序及跨期问题。入库数量、出库数量是否有问题？检查的方法及注意事项。3.期末存货有金额无数量，进行处理的具体方法和步骤。4.盘点中账实不符处理(1)不要马上处理，要查找原因——出库问题？入库问题？库管员管理问题？都有可能。(2)及时给出盘点报告(3)次月可对问题存货重复盘点5.委托加工物资处理(1)有系统的，系统可以自动核算；(2)无系统，可以把每个供应商当成一个小车间来核算，提前设计好EXCEL表格；(3)也可以按正常采购走，需要双方谈判。