外汇业务会计处理

1.外币交易核算的基本程序

(1)设置外币账户

在核算中涉及的如原材料、固定资产、实收资本等账户，属于非外币账户。

不允许开立现汇账户的企业，可以设置外币现金和外币银行存款以外的其他外币账户。

(2)企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

①外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

即期汇率通常是指当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。

②汇率波动不大的，也可以采用按照系统合理的`方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算，但前后各期应当采用相同的方法确定当期的近似汇率;

③企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当以交易实际采用的汇率，即银行买入价或卖出价折算。

(3)汇兑差额的会计处理

企业应在资产负债表日，对外币货币性项目和外币非货币性项目进行分别进行处理。

①货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

②外币非货币性项目

非货币性项目，是货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。

2.外币兑换业务

外币兑换业务，包括企业把外币卖给银行、向银行结汇、购汇以及用一种外币向银行兑换成另一种外币等。

企业把外币卖给银行

企业把持有的外币卖给银行，银行按买入价将人民币兑付给企业。企业做如下处理：

3.借入或借出外币资金业务

企业借入外币资金时，按照借入外币时的市场汇率折算为记账本位币入账，同时按照借入外币的金额登记相关的外币账户。

4.外币投入资本

外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

5.买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务

企业发生买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务时，应按企业选定的折算汇率将外币金额折合为记账本位币入账。

期末(月末、或季末、年末)，对所有外币账户余额按期末市场汇率进行调整，调整后的差额记入“财务费用”科目。

楼主你好，卖出商品时（税省略）借：应收帐款85900贷：营业收入85900当汇率下降时，应收额为85900-1900=84000，此时借：应收账款84000财务费用汇兑损益1900益贷：营业收入84000应收账款1900正好可以冲平。希望您满意，谢谢。

1、借：银行存款--人民币 500287.5 借：财务费用 5962.5 贷：银行存款--美元($75000*6.75) 5062502、应该是2万美金吧。 借：银行存款--港币 617800 借：财务费用 18200 贷：银行存款--美元($20000*31.8) 636000

1、销售时：借：应收账款 85900 贷：主营业务收入 859002、期末按即期汇率时：借：财务费用—汇兑损益（损失）1900 贷：应收账款 19003、实际收到钱时：借：银行存款 84000 贷：应收账款 84000

第一笔 借：银行存款—人民币户 500287.5 财务费用 5962.5 贷：银行存款——美元户 506250第二笔 这题还要一步假设台币与人民币的汇率为1人民币元=4.6246台币还有啊，617800台币不等于25000*30.89啊，我用的是25000*30.89=772250美元请直接用美元数*美元与人民币的汇率 1美元=6.6756人民币元 借：银行存款—台币户 166897.42 财务费用 97.42 贷：银行存款——美元户 166890

您好！下面我给您距个例，希望对您有所帮助 人民币作为记账本位币 1.75000美金换成500287.5人民币(即时汇率6.6705，公司汇率6.75) 2.25000美金换成617800台币(即时汇率30.89，公司汇率31.8) 以上这两笔业务的会计分录如下： 1、 借:银行存款--人民币 500287.5 借:财务费用 5962.5 贷:银行存款--美元($75000*6.75) 506250 2、应该是2万美金吧。 借:银行存款--港币 617800 借:财务费用 18200 贷:银行存款--美元($20000*31.8) 636000 拓展资料 外币 外币是指"本币"以外的货币，是相对于本国货币而言的，是一种功能货币，具体在会计上表现为"记账本位币"以外的货币。 兑换范围 不同的货币的兑换范围不同 可自由兑换的外币可以无限制地、自由地兑换成其它货币。 有限可兑换的外币只能在一定的条件下可以兑换，比如只有一定的人可以兑换，或者兑换的数量有限等等。 不可兑换的外币不允许兑换为其它货币或者只有通过特许才能兑换为其它货币。 外币贸易 外币贸易市场是世界上最大的国际贸易市场。这个市场也是确定各种货币之间兑换比率的机构。最重要的贸易点有纽约、东京、香港、法兰克福、伦敦等。最重要的外币有美元、欧元、日元以及英镑和瑞士法郎。 外币兑换人民币流程： 携带本人身份证或户口本，找到可以兑换外汇的银行网点，一般银行会有绿色的货币兑换标示，如果不确定可以询问银行工作人员，按照工作人员的指引兑换自己所需的额度就好。（疫情期间，注意戴好口罩，排队时与前后面的人员保持一米的安全距离哦） 若是兑换外币，国内目前的外汇兑换额度是每人一年最多5万美元或等价外币，若是超过数量，需要办理一些特别的申请手续。 中国银行，工商银行，建设银行可以办理兑换。 客户持本人有效身份证件、填写相关单据、交付现钞即可办理。 有效身份证件包括：本人身份证（中国公民、户口簿（十六岁以下中国公民）、军人身份证件（中国人民解放军）、武装警察身份证件（中国人民武装警察）、港澳居民往来内地通行证（港澳居民）、台湾居民往来大陆通行证（台湾居民）、护照（外国公民或有护照的中国公民）。

2012年3月1日 收到货款1.借:银行存款 800×7.3 贷:应收账款 800×7.32.借:银行存款 200×7.35 贷:短期借款 200×7.35