薄荷kokoro
发放工资的会计分录1、月末计提时：1）计提工资：借：管理费用-工资 销售费用-工资 生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资（应发数）2）计提社保：公司承担部分借：管理费用-社保费 销售费用-社保费 生产成本-直接人工 制造费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）3）计提公积金：公司承担部分借：管理费用-公积金 销售费用-公积金 生产成本-直接人工 制造费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）2、 发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 →应发数 贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出） →扣款 应交税费-应交个人所得税 →扣款 银行存款 →实发数3、 支付社保时：借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分） 其他应付款-社保费 （个人承担部分） 贷：银行存款4、 支付公积金时：借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 其他应付款-公积金（个人承担部分） 贷：银行存款
高小果3
发工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款等 （实际发的工资）贷：其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）贷：应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）然后还有计提单位缴纳的社保及公积金借：管理费用——社保 （社保和公积金）贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）然后缴纳社保和公积金的时候借：应付职工薪酬——社保借：其他应付款——社保贷：银行存款等
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如果工资是企业的成本的话，账务处理是：计提时：借：主营业务成本-工资 贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税 其他应收款-个人社保等结转损益时：借：本年利润 贷：主营业务成本-工资
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