结转会计例题

我这里有一道例题，是《基础会计学》上的，和这题一模一样的，正确的分录就是楼上所答的。借：所得税85000贷：应交税金——应交企业所得税85000月末结转所得税费用到“本年利润”账户。就编制会计分录如下：借：本年利润85000贷：所得税85000

1借：所得税费用2.6w贷：应交税费-应交所得税2.6w借：本年利润2.6w贷：所得税费用2.6w2借：利润分配－提取盈余公积6w贷：盈余公积6w3借：本年利润90w贷：利润分配－未分配利润90w4借：应交税费－应交所得税1w贷：银行存款1w

题目图

一、          结转收入支出

1、结转收入会计分录

借：主营业务收入 500,000.00

其他业务收入 100,000.00

营业外收入    50,000.00

投资收益      30,000.00

贷：本年利润    680,000.00

2、结转支出会计分录

借：本年利润         463,000.00

贷：主营业务成本   350,000.00

营业成本及附加  15,000.00

其他业务成本    30,000.00

管理费用        20,000.00

财务费用         8,000.00

销售费用        10,000.00

营业外支出      30,000.00

3、计算利润总额

主营业务收入500,000.00+其他业务收入100,000.00+营业外收入50,000.00+投资收益30,000.00-(主营业务成本350,000.00+营业成本及附加15,000.00+其他业务成本  30,000.00+管理费用20,000.00+财务费用8,000.00+销售费用10,000.00+营业外支出30,000.00)=680,000.00-463,000.00=217,000.00

二、          计算所得税并结转

1、计算所得税

在不考虑收支调整事项的前提下（题目没有给出），直接使用利润总额计算所得税费用

217,000.00*25%=54,250.00

计提所得税分录

借：所得税费用 54,250.00

贷：应交税费-应交企业所得税 54,250.00

2、结转所得税

借：本年利润 54,250.00

贷：所得税费用54,250.00

三、          本年实现净利润转利润分配

净利润=利润总额217,000.00-所得税费用54,250.00=162,750.00

结转：

借：本年利润 162,750.00

贷：利润分配-未分配利润 162,750.00

四、          计提法定盈余公积（10%）

计算法定盈余公积：162,750.00*10%=16,275.00（不考虑以前年度亏损情况）

借：利润分配-提取法定盈余公积 16,275.00

贷：盈余公积-法定公积金16,275.00

五、          计提一般盈余公积（5%）

计算一般盈余公积：162,750.00*5%=8,137.50（不考虑以前年度亏损情况）

借：利润分配-提取一般盈余公积 8,137.50

贷：盈余公积-一般公积金8,137.50

六、          分配利润20,000.00元

借：利润分配-应付利润（股利） 20,000.00

贷：应付利润（股利）         20,000.00

七、年末统一结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润 44,412.50

贷：利润分配-提取法定盈余公积16,275.00

利润分配-提取一般盈余公积 8,137.50

利润分配-应付利润（股利） 20,000.00

计算结转本月发生的制造费用做：制造费用分配率=制造费用总额/（甲产品+乙产品）生产数量或工资总额借：生产成本：甲产品；----制造费用分配率*甲产品生产数量或工资总额；借：生产成本：乙产品：----制造费用分配率*乙产品生产数量或工资总额；贷：制造费用：