费用会计报表

找不到就没有办法，接受当地税务机关的处理吧。以后注意，一定要先收回后作废。

项目经费会计报表是完整反映项目预算执行情况和经费使用管理情况的书面文件，是项目组织实施单位了解项目预算执行情况的重要资料，也是制定项目预算标准的重要依据。各单位应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制项目经费报表，做到数字准确，账表相符，内容完整，报送及时。

项目经费报表由封面、编表说明、地质调查项目支出表（地调会01表）、地质调查项目费用支出明细表（地调会02表）、地质调查项目其他相关费用支出明细表（地调会02-1表）和地质调查项目（甲类）工作手段支出表（地调会03表）组成。

一、封面

封面主要反映报表填报单位的基本信息，应填写填报单位、单位负责人、财务负责人、报表填报人和填报日期等信息。格式见表4-1。

二、地质调查项目支出表（地调会01表）

1.地质调查项目出支表

地质调查项目支出表反映项目承担单位的地质调查项目经费预算、拨款、支出和预算结余情况。根据上期项目经费会计报表、项目预算和相关核算资料填列。格式见表4-2。

表4-1 地质调查项目专项资金会计报表

2.各栏填制方法

（1）项目名称：反映项目承担单位报告期内各类地质调查项目的名称。应根据地质调查项目结题情况，分别填报“已完项目”和“未完项目”，并按照地质调查项目类别、国家计划项目名称、工作项目名称分级填列，工作项目名称应与财政批复的预算名称相一致。

举例：

一、已完项目

（一）基础调查计划

1.青藏高原北部空白区基础地质调查与研究

1.1 青海1∶25万温泉兵站幅区调

“已完项目”是指报告期内已经完成项目经费使用情况总结报告验收的项目（报告期内因计划调整等因素中止的项目、高原工作站项目、组织实施费等直接在年报列“已完”）。在报表中列“已完”的项目，在报送报表时，应同时提交“项目经费使用情况总结报告验收意见表”，以后年度不再在报表中反映。

表4-2 地质调查项目支出表

“未完项目”是指报告期内尚未进行项目经费使用情况总结报告验收的项目。

（二）项目性质：“新开”是指当年首次安排预算的项目。“续作”是指上年已安排当年再延续安排预算的项目。“结转”是指以前年度安排而当年未安排预算的项目。

（三）期初预算结余：按照上年度年报中的“期末预算结余”数填列。

（四）本期预算：反映地质调查项目本年度预算数。按照财政批复的本年度项目预算数填列。

（五）累计预算：反映地质调查项目自开工年度始至报告期止累计预算数。按照历年批准的项目预算累计数填列。

（六）本期拨款：反映地质调查项目报告期内收到的预算拨款数或零余额额度，年末注销的零余额额度视同收到拨款。

（七）累计拨款：反映地质调查项目自开工始至报告期止累计收到的预算拨款数或零余额额度。

（八）本期支出：反映地质调查项目报告期内的实际支出数。续作和结转项目，在本期发生支出的，列入“本期支出”。

（九）累计支出：反映地质调查项目自开工之日始至报告期止累计实际支出数。

（十）期末预算结余：反映地质调查项目至报告期止尚未支用的经费预算结余数。项目超支以负数填列，结余以正数填列。

（十一）国库结余或未收到的拨款：“国库结余”反映实行国库集中支付的单位年底被注销的地质调查项目经费数，“未收到的拨款”反映未实行国库集中支付的单位报告期未收到的预算拨款数。

（十二）各栏钩稽关系

期初预算结余+本期预算-本期支出=累计预算-累计支出=期末预算结余。

三、地质调查项目费用支出明细表（地调会02表）

1.地质调查项目费用支出明细表

地质调查项目费用支出明细表反映地质调查项目费用构成情况。各单位应按照《地质调查经费核算暂行规定》的要求进行核算，并根据“地质调查项目支出多栏式明细账”填列。格式见表4-3。

表4-3 地质调查项目费用支出明细表

2.各栏填制方法

（1）项目名称：与01表填列方法相同。

（2）费用项目：是指地质调查项目所发生的所有直接费用和间接费用，主要包括：人员费、专用仪器设备费、能源材料费、外协费、用地补偿费、差旅费、会议费、管理费和其他相关费用。

3.各栏钩稽关系

（1）“人员费”、“专用仪器设备费”、“能源材料费”、“外协费”、“用地补偿费”、“差旅费”、“会议费”、“管理费”和“其他相关费用”各栏“本期支出”数相加之和等于“本期合计”数；

（2）“人员费”、“专用仪器设备费”、“能源材料费”、“外协费”、“用地补偿费”、“差旅费”、“会议费”、“管理费”和“其他相关费用”各栏“累计支出”数相加之和等于“累计合计”数。

4.本表与其他表的对应关系

（1）本表“本期合计”栏、“累计合计”栏，应分别与地调会01表的“本期支出”、“累计支出”相一致；

（2）年报中，甲类项目本表“本期合计”栏减“本年管理费”之差额、“累计合计”栏减“累计管理费”之差额，应分别与地调会03表的“本期合计”栏、“累计合计”栏相一致。

四、地质调查项目其他相关费用支出明细表（地调会02-1表）

1.地质调查项目其他相关费用支出明细表

地质调查项目其他相关费用支出明细表反映项目其他相关费用的构成情况，根据“地质调查项目支出多栏式明细账”填列。格式见表4-4。

表4-4 地质调查项目其他相关费用支出明细表

2.各栏填制方法

（1）项目名称：与01表填列方法相同。

（2）其他相关费用：指与项目实施有关的其他费用，应细化到具体内容分别填列。主要包括劳务费、培训费、交通费、印刷费和出国费等，可根据预算批复的内容相应增加。

3.各栏钩稽关系

（1）各栏“本期支出”数相加之和等于“本期合计”数；

（2）各栏“累计支出”数相加之和等于“累计合计”数。

4.本表与其他表的对应关系

（1）本表“本期合计”栏、“累计合计”栏，应分别与地调会02表的“其他相关费用”的“本期支出”、“累计支出”相一致。

表4-5 地质调查项目（甲类）工作手段支出表

五、地质调查项目（甲类）工作手段支出表（地调会03表）

1.地质调查项目（甲类）工作手段支出表反映甲类项目年度内各工作手段的实际支出，根据“地质调查项目支出多栏式明细账”填列。格式见表4-5。

2.各栏填制方法

（1）项目名称：与地调会01表填列方法相同。

（2）工作手段支出：反映甲类地质调查项目中各工作手段实际成本本年发生数和累计发生数，分别填列“地形测绘”、“地质测量”、“物化探”、“遥感”、“海洋地质调查”、“槽探”、“浅井”、“坑探”、“钻探”、“岩矿测试”、“其他地质工作”和“工地建筑”。

3.各栏钩稽关系

（1）各工作手段本期数相加之和=本年合计数；

（2）各工作手段累计数相加之和=累计合计数。

六、编表说明

编表说明是地质调查项目专项资金会计报表的重要组成部分，是对会计报表内容所作的必要补充和说明。因此，各报表编报单位必须按照规定的要求，认真编写说明。编表说明应包括以下内容：

（一）项目总体情况及项目进展情况。包括单位承担的项目数、预算数、支出数等总体情况；各项目进度情况，包括主要任务完成情况，报告提交情况，评审验收情况，取得的成果等；主要实物工作量完成情况及其质量情况，未完成的原因；有无设计变更事项，变更原因，批准单位及文号，调整增减的工作量。

（二）项目预算执行情况。包括项目有无预算调整事项，调整原因，批准单位及文号，调整增减数额；项目预算结余或拨款结余的形成原因，处理情况。

（三）重大财务变动情况。

（四）表中特殊数据说明及其他需要说明的事项。

七、项目经费报表编报要求

项目经费报表可分为月报、半年报和年报，并在规定的报送日期前报送。

各单位报送的报表包括纸介质和电档各1份，报表统一采用B4纸打印。

财务费用科目借方登记发生的各项财务费用,包括利息支出(减利息收入)\汇兑损益及相关手续费等简单说正数是利息支出和相关手续费,大于利息收入;负数是利息收入大于利息支出举例:本月发生财务费用两笔,利息支出1000元,利息收入500元,财务费用期末是借方1000-500=500元,是正数;上月发生财务费用两笔,利息支出1000元,利息收入是1500元.财务费用期末是1000-1500= -500元是负数

按照民间非营利组织会计制度之规定，独立学院对外报出的会计报表共有三张，它们分别是：按核算期报出的《资产负债表》和《业务活动表》，按年度报出的《现金流量表》。以上报表的编制，必须严格按照《民间非营利组织会计制度》所规定、设立的独立学院核算账套中的，核算期期末科目余额表中的相关内容来进行。但为了使会计报表的使用者能够更加详细地掌握独立学院的费用支出情况，笔者建议增加一张按核算期报出的《费用明细表》。该报表可以按费用的功能进行分类列报，数据的采集以“教学活动成本”、“管理费用”这两个会计科目的相关明细核算账户（科目）为依据。另外，为了进一步满足大学对独立学院，有关费用支出情况的掌握，还应该设置增加一张按大学有关财务预算项目编制的，《部门预算执行情况明细表》。该报表可以按以下栏目进行设计：学院各预算部门为一栏；各部门年度预算数为一栏；各部门期末实际支出数为一栏；实际与预算比较百分比为一栏。但有一点需要注意，那就是，《部门预算执行情况明细表》的编制，必须是以高等学校会计制度所规定的收付实现制为核算基础。报表中，独立学院教学、管理成本费用的预算及实际支出数，不应该包含固定资产折旧费用，应包含按照《民间非营利组织会计制度》规定，已记入“固定资产”会计科目的各种设备和图书购置费用。 还需要特别强调的是，《费用明细表》和《部门预算执行情况明细表》之间的勾稽关系是这样的：核算期费用明细表期末合计金额-核算期计提的固定资产折旧费+核算期固定资产会计科目借方增加金额=核算期部门预算执行情况明细表期末金额合计。或者，核算期部门预算执行情况明细表期末金额合计=核算期费用明细表期末合计金额+核算期计提的固定资产折旧费-核算期固定资产会计科目借方增加金额。