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一、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账二、支付社会保险费：1.划出社保费用时借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款2.发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）三、确认收入：1.开具工程款发票时借：应收账款——建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税（销项10%的税率）2.购进工程材料时借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.缴纳税金时借：应交税费-各种税金(销项减进项)贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%，2018.5.1后调整为10%(征收率3%)四、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。1.固定资产增加时借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）2.计提折旧时借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧五、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。1.购进时借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）2.领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称3.如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称4.经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）5.自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称累计折旧六、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。七、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。1.购进临时设施时借：临时设施——具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）2.进项目部成本时借：工程施工——项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销八、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产九、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：借：管理费用——工资（或福利费）工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资——管理人员、点工工资应付福利费十、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种）其他应交款（各费种）十一、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本——各项目部贷：工程施工——工程结转十二、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润十三、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。十四、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。
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(二)账务处理 1.工程开工，购买材料、设备、发劳务费工资，组织管理施工发生费用： 借：工程施工——合同成本——材料费(东方港湾) ——人工费 ——机械费 ——其他直接费 ——间接费 贷：应付账款(银行存款) 2.工程施工，生产完成了建筑产品的一部分，建设方应该给予认定，根据每月监理、建设方的签证完成量结算价款，形成施工企业的债权，假定2011年6月完成产值500万元。 (1)借：应收账款——(东方港湾建设单位)500万元 贷：工程结算 ——(东方港湾)500万元 (2)同时结转收入(测算后毛利率8.36%) 借：主营业务成本 500-41.80=458.20万元 工程施工——合同毛利(东方港湾) 500×8.36%=41.80万元 贷：主营业务收入500万元 (3)结转应交营业税金 借：主营业务税金及附加500×3.36%=16.80万元 贷：应交税金——应交营业税、城建税等16.80万元 (4)期末，把损益类科目主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加结转到本年利润 借：主营业务收入 500万元 贷：主营业务成本458.20万元 主营业务税金及附加16.80万元 本年利润25万元 (5)建设方按合同约定比例75%支付工程进度款500×75% 借：银行存款 375万元 贷：应收账款375万元 (6)收款后上交国家税金 借：应交税金 贷：银行存款 3.工程竣工，结算价款为6000万元.施工期间已经结转5600万元，工程的实际成本为 5415.50万元。计算得出工程的实际毛利为584.50万元，税后利润为382.90，利润率6.38%，账务处理如下： 东方港湾工程竣工结转计算表单位：万元 (1)借：应收账款——(东方港湾建设单位) 400万元 贷：工程结算——东方港湾400万元 (2)借：主营业务成本283.66万元 工程施工——合同毛利(东方港湾) 116.34万元 主营业务收入400万元 (3)借：主营业务税金及附加 13.44万元 贷：应交税金 13.44万元 (4)借：主营业务收入 400万元 贷：主营业务成本283.66万元 主营业务税金及附加13.44万元 本年利润102.90万元 (5)借：工程结算(东方港湾) 6000万元 贷：工程施工——合同成本(东方港湾)5415.50万元 工程施工——合同毛利(东方港湾)584.50万元 我们公司是这种方式，希望对你有用
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首先：一般材料员采购挂账的时侯，您就需要给他们说，让供货单位必须开发票，不然财务不给挂账，不挂账那后面就不给付款，形成一个制度，这样就减少了发票的麻烦。但是如果有时确实取得的材料如果没有发票的话，那还是先挂账吧，后面取得了发票的时候再粘贴在相应的挂账凭证后面或者付款凭证后面。其次：材料员挂账时，财务这边最好通过原材料科目过一下，凭材料挂账单和材料员填制的入库单进行账务处理：借：原材料 贷：应付账款。出库的时候再凭出库单做账，计借：工程施工－合同成本－材料费 贷：原材料；因为你现场不可能来多少材料就全部出库完，通过原材料能反映材料的收发结存情况，这也是正常的材料处理流程。希望能解决您的问题。
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1、全面负责项目会计核算工作，贯彻国家财经政策、法令、制度，落实公司财务管理办法，制订项目部年度财务工作计划，及具体的会计处理方式，并负责实施；
2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，参加材料采购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参加材料清查盘点以及库存材料的分析；
3、协助项目经理控制业务招待费支出
4、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证账账相符，账实相符；
拓展资料：
会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
有以下五个基本特征：
1、会计是一种经济管理活动。
2、会计是一种经济信息系统。
3、会计以货币作为主要计量单位。
4、会计具有核算和监督的基本职能。
5、会计采用一系列专门的方法。
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会计岗位职责一,与出纳管理好合同,保管好客户原始合同,施工图纸,预算书及后期的各项验收单; 二,控制工程款的专款发放,与工程部及时沟通,了解工程进度,以便更好的控制工程款,以防发放工程款不合理造成影响工期等情况; 三,每天核对工程款余额,搞清每一笔款项的来龙去脉,做到每个工地工程进度,剩余款项心中有数; 四,做好公司的固定资产,库存存货管理与登记,为公司节约不必要的开支; 五,每月月底向总经理汇报当月开支,各项费用支出并及时做出工资表; 六,每周与出纳核对现金与账实是否相符
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工程开工，购买材料、设备、发劳务费工资，组织管理施工发生费用：借：工程施工——合同成本——材料费(东方港湾)——人工费——机械费——其他直接费——间接费贷：应付账款(银行存款)“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。
在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。
本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。
为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》(以下简称“办法”)。
参考资料：百度百科-施工企业会计核算办法
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