结转营业税金及附加会计分录

借：本年利润 257700贷：主营业务成本200000 营业税金及附加14700 销售费用12000 管理费用25000 营业外支出60002、借：本年利润26000 贷：所得税（费用）26000还有一条收入的你必须结转了，才能算出所得税的。因为所得税=（本年利润贷方-本年利润借方）*相应的所得税率。你将你的收入类结转入借方，贷方为本年利润，然后本年利润贷-本年利润借，得出本年利润的贷方表示本月利润总额，然后将利润总额*所得税率，做借：本年利润 贷：所得税（费用）净利润=利润总额-所得税额

所得税=（本年利润贷方-本年利润借方）*相应的所得税率 净利润=利润总额-所得税额 借：本年利润 257700 贷：主营业务成本200000 营业税金及附加14700 销售费用12000 管理费用25000 营业外支出6000 借：本年利润26000 贷：所得税（费用）26000 拓展资料： 税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。 城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税这两税相加的税额的一定比例计算。 根据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。 营业税金是指各种流转税和附加税费，它包括按税收条例规定，企业生产经营业务（包括基本业务和其他业务）应交纳的产品税、增值税、营业税和城市维护建设税等。 这四种税金都属于流转税性质，即以产（商）品流转额和劳务收入为征税对象，分别按生产和零售两个环节纳税，税额纳入产（商）品价格或劳务价格。流转税税源大、范围广，不受企业经济性质影响，不受企业所处地域条件限制，不受企业经济效益高低制约，在我国财政收入中占有极大比重。 营业税是以营业收入额为课税对象的一个税种。旅游、饮食服务企业从事生产、零售、服务的单位和个人，为营业税的纳税义务人（课税主体，以下简称纳税人）。纳税人只要取得营业收入，不论有无盈利都必须照章纳税。营业税是一种价内税，一般不会导致纳税人亏损。饭店、宾馆、旅店、酒楼、餐馆、理发、浴池、照相、洗染、修理等企业应按营业收入的一定比例计算交纳营业税；旅行社应按营业收入净额（营业收入扣除代收代付房费、餐费、交通费等费用），计算缴纳营业税。应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。

1、借：本年利润 257 700 贷：主营业务成本 200 000 营业税金及附加 14 700 销售费用 12 000 管理费用 25 000 营业外支出 6 0002、借：所得税费用 26 000 贷：应交税费——应交所得税 26 000借：本年利润 26 000 贷：所得税费用 26 000因为没给出收益类帐户发生额，因此无法计算“结转净利润”。

借：营业税金及附加贷：应交税费借：本年利润贷：营业税金及附加

1、企业营改增后，计提税金及附加科目，会计分录为：借：税金及附加——城市维护建设税（根据不同税种计入对应二级科目）贷：应交税费——应交城市维护建设税（根据不同税种计入对应二级科目）2、企业缴纳税金及附加对应税费，会计分录为：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款3、期末，结转至本年利润科目，会计分录为：借：本年利润贷：税金及附加——城市维护建设税（根据不同税种计入对应二级科目）全面试行“营改增”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。