会计业务题及解答

1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。

借：库存现金 8000

贷：银行存款 8000

借：应付职工薪酬 8000

贷：库存现金 8000

2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。

借：银行存款 100000

贷：短期贷款 100000

3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。

借：管理费用 2500

贷：其他应收款 2000

库存现金 500

4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。

借：固定资产 25000

贷：银行存款 25000

5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。

借：材料采购—乙材料 4040

应交税金—应交增值税(进项税额) 680

贷：银行存款 4720

6、上述乙采购验收入库。

借：原材料—乙材料 4040

贷：材料采购—乙材料 4040

7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。

借：待处理财产损益 420

贷：原材料 420

借：管理费用 420

贷：待处理财产损益 420

8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。

借：制造费用 1400

管理费用 800

贷：累计折旧 2200

9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。

借：管理费用 300

贷：银行存款 300

10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。

借：财务费用 210

贷：应付利息 210

入账价值=50000+1000+500+300=51800借：固定资产51800应交税金-应交增值税（进项）8500贷：银行存款60300

1.借：盈余公积 8000 贷：利润分配-——提取盈余公积金 80002.借：税金及附加 200000 贷：应交税费——未交税金 2000003.借：管理费用 5000 贷：现金 50004.借：管理费用 2000 贷：长期待摊费用 20005.借：应付账款 2000 贷： 银行存款 2000 6. 借：生产成本 185000 管理费用 15000 贷：原材料 2000007.借：银行存款 20000 贷:其他应付款 200008.借:原材料 380000 贷:预付账款 80000 银行存款 300009.借:应付职工薪酬 150000 贷:现金 15000010.借:在建工程 300000 应交税费——应交增值税（进项税额）51000 应付账款 3000贷:银行存款 354000

根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：1）企业开出转账支票一张，购买办公用品240元，劳保用品560元，交车间使用。借：制造费用 800元贷：银行存款 800元（2）企业购入的一台设备经安装调试，验收合格交付使用。该设备发生的买价、税金及安装成本等共计125000元，结转该项工程的实际成本。借：固定资产 125 000元贷：在建工程 125 000元（3）企业购进甲材料一批，价款80000元、增值税进项税额13600元、运杂费400元，材料已验收入库。结清上月预付该批材料货款100000元的同时，收到对方退回的余款存入银行。（该企业不设“预付账款”账户）借：原材料——甲材料 80 400元借：应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600元贷：应付账款 94 000元借：银行存款 6 000元贷：应付账款 6 000元（4）企业以银行存款28900元偿还所欠供应单位的购料款。借：应付账款 28 900元贷：银行存款 28 900元（5）企业开出并承兑半年期、面值35100元的商业承兑汇票一张，用于购买甲、乙两种材料。其中，甲材料200公斤、单价90元，乙材料300公斤、单价40元，增值税进项税额5100元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库。借：在途物资——甲材料 18 000元借：在途物资——乙材料 12 000元借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100元贷：应付票据 35 100元（6）企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运费500元。（运费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配）。借：在途物资——甲材料 200元借：在途物资——乙材料 300元贷：银行存款 500元（7）企业计算并结转已验收入库材料的实际采购成本。借：原材料——甲材料18 200元借：原材料——乙材料12 300元贷：在途物资——甲材料18 200元贷：在途物资——乙材料12 300元（8）企业本月共发出甲材料52000元，其中，生产A产品耗料30000元、生产B产品耗料18000元、车间一般耗料2000元、行政管理部门耗料1200元、安装设备耗料800元。借：生产成本——A产品 30 000元借：生产成本——B产品 18 000元借：制造费用 2 000元借：管理费用 1 200元借：在建工程 800元贷：原材料——甲材料 52 000元（9）企业结算本月应付职工工资68000元，其中，生产A产品生产工人工资27000元、生产B产品生产工人工资18000元、车间管理人员工资4000元、行政部门管理人员工资11500元、固定资产安装人员的工资7500元。借：生产成本——A产品 27 000元借：生产成本——B产品 18 000元借：制造费用 4 000元借：管理费用 11 500元借：在建工程 7 500元贷：应付职工薪酬——应付工资 68 000元（10）企业按工资总额14%提取职工福利费。借：生产成本——A产品 3 780元借：生产成本——B产品 2 520元借：制造费用 560元借：管理费用 1 610元借：在建工程 1 050元贷：应付职工薪酬——应付福利费 9 520元（11）企业预提车间固定资产的大修理费1500元。借：制造费用 1 500元贷：预提费用 1 500元（12）企业计提本月固定资产折旧5600元，其中，车间用固定资产折旧3900元，行政管理部门用固定资产折旧1700元。借：制造费用 3 900元借：管理费用 1 700元贷：累计折旧 5 600元（13）月未计算并结转本月发生的制造费用（制造费用按生产工时比例分配，A产品生产工时6500小时、B产品生产工时3500小时）。借：生产成本——A产品 8 294元（12 760 / 10 000 * 6 500）借：生产成本——B产品 4 466元（12 760 / 10 000 * 3 500）贷：制造费用 12 760元（14）已知该企业月初在产品的成本为3500元，其中A产品为2100元、B产品为1300元；月未在产品的成本为12950元，全部为A产品的在产品成本。计算并结转本月完工入库产成品的实际生产成本。借：库存商品——A产品 58 224元借：库存商品——B产品 44 286元贷：生产成本——A产品 58 224元（2 100 + 69 074 – 12 950）贷：生产成本——B产品 44 286元（1 300 + 42 986）