终止计量会计分录

确认计量记录报告是会计核算的基本环节。根据原始凭证确认业务科目，并计量发生金额。根据借贷记账法编制会计分录（资产成本费用类借增贷减，负债权益利润类借减贷增），并据此登记会计账簿。试算平衡确认登记无误之后编制会计报表即可。

就是你的账面存货和实际的存货不相符。①若盘盈：批准前：借：原材料（库存商品）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用②若盘亏：批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料(库存商品)应交税费——应交增值税(进项税额转出)批准后：借：管理费用(对于属于定额内合理损耗)（或）其他应收款——xx(对于属于由责任人赔偿)——xx保险公司(对于属于自然灾害造成的损失)（或）营业外支出(对于属于自然灾害造成的损失)贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢例题10-14，某企业进行存货清查时，发现某产品盘盈100公斤，计划单位成本为9.5元，计950元。报批前分录：借：库存商品950贷：待处理财产损益950经查该项盘盈属于收发计量错误造成。报批后分录：借：待处理财产损益950贷：管理费用950例10-15，某企业进行存货清查时，发现材料短缺500公斤，其计划单位成本为3.6元，计18000元，材料成本差异率为2%。分录：借：待处理财产损益18360贷：原材料18000材料成本差异360(18000×2%)经查，该项短缺分别由多种原因造成，经批准，分别进行转销1.材料短缺中属于责任过失人造成2000元损失，借：其他应收款-××2000贷：待处理财产损益20002.材料短缺中，属于定额内合理损耗部分，价值325元借：管理费用325贷：待处理财产损益3253.材料短缺中，属于非常损失部分，价值16035元，其中收回残料100元，保险公司给予赔款15900元，剩余35元为净损失借：原材料100其他应收款15900营业外支出35贷：待处理财产损益16035

会计分录码亦称“会计分录标准码”。统一为会计分录编制的代码。它由会计事项码和会计科目码组成。采用电子数据处理方式，如果在分录上耽误时间，即使机器运算处理的速度很快，也会丧失应用电子数据处理设备的效果。

交易性金融资产的常用会计分录：

1、企业取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息：

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息：

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额：

借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额：

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额。

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）

贷：投资收益

或

借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

会计分录码

交易性金融资产会计分录（一）企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本 （公允价值） 投资收益（发生的交易费用，手续费） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 贷：银行存款等（二）持有期间的股利或利息 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益（三）资产负债表日公允价值变动 1.公允价值上升 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益2.公允价值下降借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益 贷: 交易性金融资产—公允价值变动(四) 出售交易性金融资产 借:：银行存款等 贷：交易性金融资产—成本 交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额） 投资收益（差额，也可能在借方） 同时：借：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益 贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益