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假设你的“1号汇率”是指“下一年的1月1号”我觉得你的会计分录做反了。财务费用借方记增加，贷方记减少。本题1号汇率比12月22号汇率高了，也就是100美元可以兑成人民币是685.05，多出的1.9应记财务费用的贷方。会计分录应为：借：工行基本户 685.05贷：财务费用： 1.9 贷：工行外币户 683.15假设你的“1号汇率”是指“本年12月1号”那就没错了。
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转账（transferofaccount），是指不直接使用现金，而是通过银行将款项从付款账户划转到收款账户完成货币收付的一种银行货币结算方式。它是随着银行业的发展而逐步发展起来的。当结算金额大、空间距离远时，使用转账结算，可以做到更安全、快速。在现代社会，绝大多数商品交易和货币支付都通过转账结算的方式进行。转账结算的方式很多，主要可分为同城结算和异地结算两大类。同城结算包括支票结算、付款委托书结算、同城托收承付结算、托收无承付结算和限额支票结算等；异地结算包括异地托收承付结算、异地委托收款结算、汇兑结算、信用证结算和限额结算等。
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具体的账务处理方式如下
1、结汇时（外币兑换人民币）
借银行存款（人民币，实的数字）
借财务费用（借贷方得差额，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字）
贷银行存款（外币，按照记账汇率计算人民币数字）
2、购汇时
借银行存款（外币，按照记账汇率计算人民币数字）
借财务费用（借贷方差额，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字）
贷银行存款（人民币，实际支付数字）
3、每月月末调整汇率时，若月初汇率低于上期汇率
借财务费用－汇兑损失
贷银行存款（外币）
借财务费用－汇兑损失
贷应收账款（外币）
借财务费用－汇兑损失
贷预付帐款（外币）
借财务费用－汇兑收益
贷应付账款（外币）
借财务费用－汇兑收益
贷预收账款（外币）
扩展资料
汇兑损益产生于以下两种情形：
一种是在进行货币交易（即外汇兑换业务）时所产生的汇兑损益；这是进行外汇兑换业务的交易发生时与确认实现时汇率的变化而产生的汇兑损益，这种汇兑损益的计算比较简单。
另一种是在持有外币货币性资产和负债期间，由于汇率变动而引起的外币货币性资产或负债价值发生变动所产生的损益。在此主要讨论此情形下计算汇兑损益的方法。
方法：综合差额法。这种方法须先计算出货币性外币账户的期末余额，并按期末市场汇率折算为记账本位币金额，再将其与该外币账户上的每笔外币金额按业务发生时的市场汇率折算的记账本位币金额进行比较，得出的差额就是该账户本期发生的汇兑损益。
计算公式：某个货币性外币账户发生的汇兑损益＝该外币账户的期末余额×期末汇率－（该外币账户期初的外币金额×期初汇率+该账户本期增加的每笔外币金额×业务发生时的市场汇率－该账户本期减少的每笔外币金额×业务发生时的市场汇率）。
其结果若为正值，外币货币性资产账户发生的是汇兑收益，外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之，则相反。
参考资料来源：百度百科-汇兑损益
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