应交税费会计附件

应交税费—应交增值税(进项税额）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（转出未交税金）应交税费—应交增值税（销项税金)应交税费—应交增值税（进项税额转出）应交税费—应交增值税（转出多交增值税）应交税费—未交增值税应交税费——应交消费税应交税费—应交资源税应交税费—应交所得税应交税费—应交土地增值税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税应交税费—应交车船税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加

应交税费明细科目有：

1、应交增值税企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。

2、应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）

3、应交所得税企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

4、应交土地增值税交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

5、应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。

6、应交个人所得税企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。

扩展资料：

税与费的区别

1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。

2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

参考资料来源：百度百科：税费

小规模纳税人的应交税金费/应交增值税的会计分录的附件一般是发票记账联和发货明细表： 借：现金（或银行存款、应收账款） 贷:主营业务收入 贷：应缴税费/应交增值税一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金，一般是分别处理： 借：现金（或银行存款、应收账款） 贷:主营业务收入 贷：应缴税费/应交增值税/销项税金借：原材料（或库存商品、固定资产、费用等）借：应缴税费/应交增值税/进项税金 贷：银行存款（或现金、应付账款）月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费/应交增值税/未交增值税科目，月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应缴税费/应交增值税/进项税金借：应缴税费/应交增值税/销项税金贷：应交税费/应交增值税/未交增值税应交税费/应交增值税/未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金。编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。

一、没有原始凭证。根据：销项-进项-留抵 计算

账务处理：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

二、一般纳税人

进项税

借：原材料（库存商品）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（应付账款）

销项税

借：应收账款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

月末计算时

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（已交税金）

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

缴纳时

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

小规模纳税人

在核算时不计提进项税和销项税，只在销售货物时按照销售额计算应交增值税 公式为 含税价格/（1+税率）*税率 分录为

借：银行存款\应收账款（票据）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

缴纳时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

应交税费/应交增值税/未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金。编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。

扩展资料：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

两个都附工资表 楼主啊！其实你这两张凭证只要有工资表的话，有没有附件都没关系，如果有人查，你给他工资表看就行了，就是天王老子都拿你没办法！ 唉！也不知道你问的累不累，印象中是第三次问了，我回答的都累了......

发票或自制原始单据

有个税及社保情况下工资计提与发放的会计分录①计提工资时借：管理费用—工资销售费用—工资制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资②发放工资时借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款/其他应付款—个人社保应交税费—应交个人所得税现金/银行存款③缴纳税金时借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

一般纳税人进项税借：原材料（库存商品）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）销项税借：应收账款等贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）月末计算时借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（已交税金）借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）缴纳时借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款小规模纳税人在核算时不计提进项税和销项税，只在销售货物时按照销售额计算应交增值税 公式为 含税价格/（1+税率）*税率 分录为借：银行存款\应收账款（票据）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税缴纳时借：应交税费——应交增值税贷：银行存款