会计基础第五章题

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1.借：原材料 500000+5000+20000*93%=523600应交税金 -增值税（进项税）85000+20000*7%=86400贷:银行存款 500000+85000+25000=610000 2.借：原材料 120000*90%=108000 应交税金 -增值税（进项税） 120000*10%=12000 贷：现金 120000 3.借：银行存款 1200000+204000=1404000 贷：主营业务收入 1200000 应交税金 -增值税（销项税）204000 4.借：营业外支出-捐赠 180000 贷:库存商品 80000 应交税金 -增值税（销项税）100000 5.借：在建工程 30000*1.17%=351贷:原材料 30000 应交税金－应交增值税（进项税额转出）30000*17%=51006.借：应交税金——应交增值税 100000贷：银行存款 1000007.用应交增值税借方减去贷方， 1）月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。 2）月末，增值税经计算为应交的，则： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 次月交纳时： 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款 3）月末，增值税经计算为多交的，则： 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）： 借：银行存款 贷：应交税金——未交增值税 4）月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。