汇算清缴退税的会计分录

你好，先做一个与计提企业所得税相反的会计分录，或者红字分录。在把退还的税转去营业外收入。

执行小企业会计准则的，企业所得税退还的会计分录借：银行存款贷：所得税费用执行企业会计准则的，企业所得税退还的会计分录借：银行存款贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配~未分配利润

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

申请退税注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任；

2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税；

3、填写《退（抵）税申请表》要简要概述申请退（抵）税的理由。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并须另行提交资料，且需经税务机关登记确认；另外退税账户名称应与纳税人名称一致，如不能直接退给申请单位的，应提交相关说明和证明材料；

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息；

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定：“税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。”

5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。

需要退税申请资料

1、《退（抵）税申请表》；

2、完税凭证等已缴税款证明、复印件；

3、所得税年度纳税申报表原件、复印件；

4、其他说明材料。以上资料一式三份

5、三证合一营业执照副本原件（仅查验）

参考资料来源：百度百科-所得税