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会计月末结账的步骤
结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况，据以编制财务会计报表，而对各种账簿的本期发生额和期末余额进行的计算总结。我下面为你整理了关于会计月末结账的步骤，希望对你有所帮助。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的.勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收/应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。(结合存货盘点结果同时进行)
4、结转本年利润，结平所有损益类科目。(具体结账分录可以要结合企业实际)。
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增值税发票清盘步骤方法如下：
1、点击四川金穗服务云平台“，打开税务软件；然后点击”开票软件“；
2、在登录界面出现后，选择正确的用户，然后输入”密码“和”证书密码“；此时，系统会出现”汇总上报“数据的提示；如果正常，系统提示”上报汇总成功”，点击“确定”；
3、这时，所在的纳税主体在税务事项上没有”特别“情况，系统会提示”金税设备已完成清卡操作”，点击“确定；然后，可以看到系统正常的登录界面，并进入操作界面；
4、点击上方“工具”栏中的“报税处理”；选择“远程清卡”功能；本月已清过卡了，系统会有相应的”错误提示“；
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。
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1、对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
2、实务中对以下项目进行账实核对：现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表；银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账；存货：包括原材料、在产品、产成品等。
3、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
4、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
5、进行月末结账的转账分录的编制。
扩展资料
财务月末结账注意事项
1、重新核对业务，将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账，减少错误率；
2、账实核对，包括现金核对、银行余额核对和存货核对，不平衡的查明原因并编制相应表格；
3、查看系统中所有明细科目余额，关注借贷方，如果余额处在贷方，需要第一时间查明原因并调整；
4、编制月末结账转账分录：计提所有费用，结转利润，结平损益类科目。
需要说明的是，如果是年末结账，一定要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
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增值税发票清盘步骤：
1、点击“报税处理/报税管理/远程抄报管理”菜单项；
2、点击“远程抄报”菜单项，弹出“数据上传成功”界面；
3、点击“确认”按钮以后，点击“远程清卡”按钮执行清卡操作，清卡成功后，弹出清卡成功提示框，确定后退出并重新启动开票软件。
一、什么是增值税发票
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
二、增值税发票的构成
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：
第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；
第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；
第三联是发票联（购货方用来记账）；
四联：
第一联 蓝色 存根联
第二联 棕色 发票联
第三联 绿色 抵扣联
第四联 黑色 记账联
各联的作用：
第一联：存根联，销货方留存备查。
第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。
第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证。
第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。
其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
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