草菜一家
分录:
(1)6月2日:
借:原材料-G公司**材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:应付账款-G公司
(2)6月12日:
借:应付账款-G公司
贷:应付票据
(3)6月15日:
借:应付账款-L公司
贷:银行存款
(4)6月23日:
借:原材料-H公司**材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:应付账款-H公司
(5)6月30日:
借:原材料-S公司**材料
贷:应付账款
(6)7月10日:
借:应付账款-H公司
贷:银行存款
账务处理
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
dp73242962
(1)月初材料成本差异=98000-100000=-2000本月材料成本差异率=(月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异)÷(月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本)×100%=(-2000+8000)/(100000+200000)=2%发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率=180000*2%=3600本月发出材料的实际成本=发出材料计划成本+发出材料负担材料成本差异=180000+3600=183600(2)1、第1年计提坏账准备:1000000*3‰=3000 借:资产减值损失 3000 贷:坏账准备 3000 2、第2年发生坏账损失 借:坏账准备 9000 贷:应收账款--甲单位 4000 贷:应收账款--乙单位 50003、年末应收账款余额为1200000,计提:1200000*3‰=3600,但由于第一年计提数3000元不够支付损失数9000元,因此,在第二年末时应补提第一年多损失的6000元,即,第二年末共计提9600元。 借:资产减值损失9600 贷:坏账准备 9600 4、已冲销的上年应收账款又收回 借:应收账款--甲单位 3000 贷:坏账准备 3000同时: 借:银行存款 3000 贷:应收账款 3000 第三年末应收账款余额为800000,800000*3‰-(3600+3000)=-4200 由于第3年收回已前冲销的坏账3000元,因此,年末坏账准备的贷方余额已经为6600元了,而当年按应收账款余额计算,只能将坏账准备贷方余额保持为2400元,因此,应将多计提的4200元冲回。借:坏账准备 4200 贷:资产减值损失 4200(3)(1)借:资产减值损失-计提坏账准备 10000(2000000*0.005)贷:坏账准备 10000(2)2002年应收账款余额为2400000所以2002年末坏账准备计提数应为2400000*0.005=12000因为以前计提使坏账准备贷方余额为10000所以2002年末在计提2000元即可,所以2002年末分录借:资产减值损失-计提坏账准备 2000贷:坏账准备 2000(3)借:坏账准备 15000贷:应收账款 15000(4)因为2003年末应收账款余额为22000000,所以到2003年末应收账款应计提即坏账准备贷方余额为22000000*0.005=110000,而在2003年末之前应收账款为15000(借方)-10000(贷方)-2000(贷方)=3000(借方)而根据2003年末应收账款余额要求2003年末应计提110000元坏账准备,所以2003年末在计提110000+3000=113000元即可,所以分录为借:资产减值损失-计提坏账准备 113000贷:坏账准备 113000(5)借:应收账款 10000贷:坏账准备 10000借:银行存款 10000贷:应收账款 10000(6)2004年末应计提坏账准备2500000*0.005=125002004年末前应收账款坏账准备为贷方110000+10000=120000,所以2004年末应冲回计提坏账准备120000-12500=107500,所以分录为借:坏账准备 107500贷:资产减值损失-计提坏账准备 107500(4)1、原材料月初余额40000,则计划成本下的数量是 40000/10=4000公斤 实际成本=原材料借方+材料成本差异借方=40000+500=40500元 ,材料成本差异借方表示超支,贷方表示节约。所以实际单价=40500/4000=10.125元/公斤 2、4月5日 发出材料100公斤,则计划成本下发出货物金额=100*10=1000元 发出材料成本差异(10.125-10)*100=12.5元借:委托加工物资 1012.5贷:原材料 1000材料成本差异 12.53、购买甲材料实际单价=61000/6000=10.167元/公斤 计划成本下总金额=6000*10=60000元。则因为材料未到,记到材料采购中借:材料采购 61000应交税费-应交增值税-进项税 10370贷:银行存款 713704、验收入库的时候,发现短缺,那实际单位就会提高,因为数量少了。所以,实际单价=61000/(6000-20)=10.201.则计入材料成本差异的金额为(10.201-10)*5980=1201.98 计入原材料的金额=5980*10=59800 有些小数点,你可以佘略借:原材料 59800材料成本差异 1200贷:材料采购 610005、当月材料成本差异率=(当月月初材料成本差异+当月入库材料成本差异)/(当月月初材料计划成本+当月入库材料计划材料成本)=(500+1700)/(40000+59800)*100%=2%本月发出材料应付担的成本差异=本月发出材料的计划成本*材料成本差异率=5000*2%=100借:生产成本 100贷:材料成本差异 100这里借方,看实际情况决定,有管理费用,制造费用等,看领用原材料的部门和比例分配。我为了简便,只记了一个科目。本月月末库存材料实际成本=本月月末库存材料计划成本+材料成本差异月末结存=(40000-1000+59800)+(500-12.5+1200-100)=98800+1587.5=100387.5(5)借:委托加工物资50000贷:原材料50000借:委托加工物资22000应交税费一应交增值税进项3740贷:银行存款25740借:委托加工物资8000贷:银行存款8000借:原材料80000贷:委托加工物资80000(7)2010.1.2借:持有至到期投资——成本 1000应收利息 40贷:银行存款 1012.77持有至到期投资——利息调整 27.23A公司2010年1月2日持有至到期投资的成本=992.77+20-40=972.772010.1.5,收到之前的股利借:银行存款 40贷:应收利息 402010.12.31期初摊余成本=992.77+20-40=972.77应确认的投资收益=972.77X5%=486385(元)持有至到期投资——利息调整=48.6385-40=8.6385(元)借:持有至到期投资——利息调整 8.6385应收利息 40贷:投资收益 48.63852011.1.5借:银行存款 40贷:应收利息 402011年12月31日摊余成本=972.77+8.6385=981.4085(元)应确认的投资收益=981.4085*5%=49.0704(元)借:应收利息 40持有至到期投资——利息调整 9.07042012年1月5日借:银行存款 40贷:应收利息 402012年12月31日持有至到期投资——利息调整=27.23-8.6385-9.0704=9.5211投资收益=(972.7700+8.6385+9.0704)*5%=49.5239借:应收利息 40持有至到期投资——利息调整 9.5211贷:投资收益 4.952112013年1月1日借:银行存款 1040贷持有至到期投资——成本 1000应收利息 40
不忘初心258
权责发生制 收付实现制(1)本月份的收入:①销售产品并收到货款 100 000元 100 000元②本月份应计收入但未收到货款 60 000元③收到上月份应计收入的款项 40 000元④预收销售款 20 000元⑤实现以前月份预收货款的销售收入 40 000元收入合计 200000 160000(2)本月份的费用①本月份支付并负担的费用 40 000元 40 000元②本月份负担但须在下月份支付的费用 6 000元③本月份负担以前月份已预付的费用 12 000元④支付上月份应负担的费用 2 000元⑤预付下月份应负担的费用 4 000元费用合计 58000 46000收益 142000 1140002.(1)批准前, 借:待处理财产损益 3600累计折旧 2400贷:固定资产 6000批准后,借:营业外支出 3600贷:待处理财产损益 3600(2)批准前,借:待处理财产损益 160贷:原材料 160批准后,借: 管理费用 160贷:待处理财产损益 160批准前, 借 :原材料 150贷:待处理财产损益 150批准后,借: 待处理财产损益 150贷:管理费用 150(3) 批准前, 借:待处理财产损益 55贷:库存现金 55批准后,借:其他应收款 55贷:待处理财产损益 55四、综合题某1.从银行取得贷款40万元,现已办妥手续,款项已划人本企业的存款户头。借:银行存款 400000贷:短期借款/长期借款 400000 题目没说清楚2.支付上年未还的应付货款,已经从企业账户中开出转账支票15万元。借:应付账款 150000贷:银行存款 1500003.采购A材料货款及运费162000元,以银行存款支付100000元,其余货款暂欠。借:材料采购 162000贷:银行存款 100000应付账款 620004.上述材料已验收入库。借:原材料162000贷:材料采购 1620005.领用A材料300000元。其中:生产甲产品领用280000元,车间一般耗用12000元,行政管理部门一般耗用8000元。借:生产成本—甲产品 280000制造费用 12000管理费用 8000贷:原材料—A材料 3000006.分配本月工资60000元。其中:生产工人工资58000元,车间管理人员工资12000元,行政管理人员工资8000元。借:生产成本 58000制造费用 12000管理费用 8000贷:应付职工薪酬 —工资 600007.计提本月工资福利费8400元。其中:生产工人工资福利费8120元,车间管理人员工资福利费168元,行政管理人员工资福利费112元。借:生产成本 8120制造费用 168管理费用 112贷:应付职工薪酬 —福利费 84008.计提本月固定资产折旧40000元。其中:车间固定资产折旧30000元,行政管理部门固定资产折旧10000元。借:制造费用 30000管理费用 10000贷:应付职工薪酬 —福利费 400009.购人新机器设备10台,共计38万元,已安装完毕,价款已开支票付讫。借:固定资产 380000贷:银行存款 38000010.应付账款到期,向银行借款62 000元直接偿还付款。借:应付账款 62000贷:短期借款 6200011.本月甲产品完工200000元验收入库。借:库存商品 200000贷:生产成本 20000012.本月销售甲产品250000元,收到现金50000元,其余货款暂未收到。借:应收账款 200000库存现金 50000贷:主营业务收入 25000013.将现金50000元送存银行。借:银行存款 50000贷:库存现金 5000014.结转已销甲产品成本180000元。借:主营业务成本 180000贷:库存商品 18000015.将本月营业收入结转到本年利润。借:主营业务收入 250000贷:本年利润 25000016.将营业成本、管理费用结转到本年利润。借:本年利润 206112贷:主营业务成本 180000管理费用 26112 (8000+8000+112+10000)楼主,很用心写的,支持下吧!
刘彦热茶
会计初级职称考试一共涉及两部分《初级会计实务》、《经济法基础》。
《初级会计实务》科目的考试时间调整为2小时,《经济法基础》科目的考试时间调整为1.5小时,机考地区两个科目考试时间共计3.5小时;两个科目连续考试,分别计算考试成绩。
初级会计职称考试题型:单项选择题、多项选择题、判断、不定项选择题,并有部分地区试点机考,笔试和机考只是考试的形式不一样,考试题型都是一样的。
各地要认真做好培训工作,组织培训要有计划。培训单位必须具备场地、师资、教材等条件。各地会计专业技术资格考试管理机构应当加强对培训单位的管理,实行培训单位资格登记备案制度。
培训必须坚持与考试分开的原则,参与培训工作的人员不得参加考试命题及考试组织管理工作;应考人员参加培训坚持自愿原则。
以上内容参考 百度百科-会计专业技术资格考试
我爱蟹爪兰
由出纳员负债管理的库存现金--(资产类)暂欠供应商的材料款---(负债类)支付的广告费--(费用类)销售产品的收入--(收入类)投资者投入的资本---(所有者权益类)生产产品使用的各种机器设备(资产类)罚款收入-(收入)从银行取得为期半年的借款(负债类)行政管理部门使用的电脑(资产类)销售产品的成本(费用类)业务题三资料 以下是某企业的资料:向银行借入的短期借款5000元--(负债类)企业出纳处有现金600元--(资产类)企业欠外单位货款共8000元--(负债类)企业有机器设备两台,价值50000元--(资产类)所有者投入资本80000元--(所有者权益)企业有银行存款30000元--(资产类)企业应收外单位货款为12400元--(资产类)并分别计算资产、负债、所有者权益的总额资产总额=600+50000+30000+12400=93000负债总额=5000+8000=13000所有者权益=80000根据要求1计算的结果,试分析三者之间存在的数量关系,并简要说明理由资产=负债+所有者权益会计恒等式。业务题四资料 某公司某年4月份发生如下经济业务:提取现金20000元备发工资(现金增加,银行存款减少)支付职工工资20000元(现金减少,应付工资减少)以银行存款购入机器一台,价值50000元(固定资产增加,银行存款减少)收到某职工退回的差旅费借款800元(现金增加,其他应收款减少)偿还到期的短期借款本金20000元(短期借款减少,银行存款减少)购入材料一批,金额30000元,其中以银行存款支付15000元,其余暂欠(原材料增加,银行存款减少、应付账款增加)收到某所有者投资的转账支票一张,金额50000元,以补充其投资(银行存款增加,实收资本增加)预收销货款10000元,合同规定下月发货(银行存款增加,预收账款增加)要求分析上述业务对会计等式的影响 资产增加35000(20000-20000-20000+50000-50000+800-800-20000+30000-15000+50000+10000)负债减少15000(15000+10000-20000-20000)所有者权益增加50000(投资者追加投资500000)
wongjackson
(1)6月2日: 借:原材料-G公司**材料8000 应交税费-应交增值税(进项税)1360 贷:应付账款-G公司9360(2)6月12日: 借:应付账款-G公司9360 贷:应付票据9360(3)6月15日: 借:应付账款-L公司11700 贷:银行存款11700(4)6月23日: 借:原材料-H公司**材料30000 应交税费-应交增值税(进项税)5100 贷:应付账款-H公司35100(5)6月30日: 借:原材料-S公司**材料25000 贷:应付账款25000(6)7月10日: 借:应付账款-H公司35100 贷:银行存款35100(7)7月15日: 借:应付账款-**公司3000 贷:营业外收入3000
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