电大税务会计任务

工作内容：

主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。

税务会计的任务：

税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。

扩展资料：

税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，表现为如下几个方面：

（1）目的。 税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。

（2）依据。 税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。

（3）范围。 税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。

由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税、流转税、行为税等，其中，所得税会计和流转税会计的处理见“所得税会计”、“流转税会计”和“财产税”。

参考资料：税务会计-百度百科

税务会计的主要工作是：

1. 负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。

2. 开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。

3. 对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。

4. 规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。

5. 负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。

6.  填报公司涉税的各种统计报表。

7. 负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。

8. 负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

9. 每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。

10. 其他工作。

税务会计的基本职能：

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。

这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。企业税务会计需要在多种纳税方案中通过事先筹划，合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动，针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策，利用国家法规积极税务筹划，同时通过软件产品与国家涉税系统进行信息传递与要素延续。

对企业经营过程涉及的诸多税种（增值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理，既可准确核算各种应纳税金进行申报纳税，提高财税人员工作效率，也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范，为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。在既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力，降低税收负担，也提高了税后利润，实现自身的持续健康发展。

参考资料：百度百科_税务会计

消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ） ________________________________________ A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 ABCD 下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额 ________________________________________ A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C.某企业将自产的钢材用于投资 D.某企业购进一批饮料用于福利发放 ABC D项视同销售中“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”D不属于这项规定。以下关于增值税的表述正确的是（ ） ________________________________________ A.增值税税收负担由商品最终消费者承担 B.增值税实行价外税制度 C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 D.2009年，我国全面实行了消费型增值税 ABD C项中，我国现在采用的计税方法为“间接计税法”，即首先计算出应税货物的整体税金，然后从整体税负重扣除法定的外购项目已纳税款。“购进扣税法”片面的。 下列属于增值税征税范围的有（ ） ________________________________________ A.销售热力 B.进口天然气 C.家电修理部进行洗衣机修理 D.咨询公司提供咨询服务 ABC D项属于营业税的征税范围混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ） ________________________________________ A.货物销售 B.增值税应税劳务 C.非增值税应税劳务 D.不动产和无形资产转让 BC某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率 ________________________________________ A.该业务应纳消费税为6000元 B.该业务应纳消费税为6600元 C.该业务应纳增值税为3400元 D.该业务应纳增值税为3740元 B 该业务应缴纳的消费税=22000*30%=6600（元） 某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税 ________________________________________ A.本企业职工运动会奖品 B.电视广告的样品 C.出厂前抽检品 D.促销活动中赠送品 ABD 用于生产非应税消费品、用于在建工程；用于管理部门、非生产机构；提供劳务；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，在移送使用时纳税。下列关于销售数量的确定正确的有（ ） ________________________________________ A.自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量 B.委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量 C.进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D.销售应税消费品，为应税消费品销售数量 BCD A项自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ） ________________________________________ A.如果用于连续生产应税消费品，不纳税 B.如果用于连续生产应税消费品，纳税 C.如果用于连续生产非应税消费品，纳税 D.如果用于连续生产非应税消费品，不纳税 AC 用于连续生产非应税消费品在移送使用时纳税 ________________________________________ 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ） ________________________________________ A.生产销售卷烟的国有企业 B.进口卷烟并销售的国有企业 C.销售卷烟的个体商贩 D.生产销售卷烟的外商投资企业 ABCD

某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为50351元 ________________________________________ A.正确 B.错误选B纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代交A应交纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。 ________________________________________ A.正确 B.错误选A 把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。 ________________________________________ A.正确 B.错误选A企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作进项税额转出处理。 ________________________________________ A.正确 B.错误选A从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人 ________________________________________ A.正确 B.错误选B一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 ________________________________________ A.正确 B.错误选A对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入销售费用账户 ________________________________________ A.正确 B.错误选B对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。 ________________________________________ A.正确 B.错误选A将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入 ________________________________________ A.正确 B.错误选A由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。 ________________________________________ A.正确 B.错误选A

税务会计的工作内容：主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同(见“永久性差异”和“暂时性差异”)。

税务会计的工作主要是各项税费的确认。同一笔账务因为税法和会计准则的不同在账务处理时会有差异，税务会计就是依据税法规定来处理账务，主要是负责税费的计算。

1、税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。

2、税务会计的特点

包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

3、税务会计的目标

即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。

4、税务会计的任务

税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。

5、税务会计的作用

有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。

6、税务会计的核算

对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。

7、税务会计的原则

依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。

8、税务会计操作程序

通过财务会计现有的会计科目，对企业所涉及到的各个税种进行反映和监督，正确计算企业应交的各种税金，其核算的数额通过财务会计的科目，最终反映到财务报表和各税种的申报表中；设置“税务调整”账目调整应税所得，将税务会计与财务会计不同的核算内容计入该账目，该账目只是作为备查账目，不必登录在财务会计账簿中，在纳税时统一调整。

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。

消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABCD） A.批发环节 【2009年05月01日起，卷烟在批发环节加征一道消费税】 B.进口环节 C.零售环节 【金银在零售环节征收】 D.生产销售环节 下列（ABC）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额 A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C.某企业将自产的钢材用于投资 D.某企业购进一批饮料用于福利发放 【外购货物用于员工福利，作进项转出】 以下关于增值税的表述正确的是（ABCD） A.增值税税收负担由商品最终消费者承担 B.增值税实行价外税制度 C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 【2010版CPA税法书第34页明确说明，‘我国’目前采用的方法是购进扣税法】 D.2009年，我国全面实行了消费型增值税 下列属于增值税征税范围的有（ABC） A.销售热力 B.进口天然气 C.家电修理部进行洗衣机修理 D.咨询公司提供咨询服务 【营业税范围】 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（AC） A.货物销售 B.增值税应税劳务 C.非增值税应税劳务 D.不动产和无形资产转让【增值税混合销售的含义：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的，视为混合销售。】所以，只能是销售货物、非增值税应税劳务 某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率 BC A.该业务应纳消费税为6000元 B.该业务应纳消费税为6600元 C.该业务应纳增值税为3400元 D.该业务应纳增值税为3740元【换取生产资料，消费税以最高价格计算，增值税按平均价格计算】 某企业生产的化妆品，用于（ABD）时应征收消费税 A.本企业职工运动会奖品 B.电视广告的样品 C.出厂前抽检品 D.促销活动中赠送品 下列关于销售数量的确定正确的有（BCD） A.自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量 【出库耗用的数量】 B.委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量 C.进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 D.销售应税消费品，为应税消费品销售数量 按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（AC） A.如果用于连续生产应税消费品，不纳税 B.如果用于连续生产应税消费品，纳税 C.如果用于连续生产非应税消费品，纳税 D.如果用于连续生产非应税消费品，不纳税 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ABD） A.生产销售卷烟的国有企业 B.进口卷烟并销售的国有企业 C.销售卷烟的个体商贩 D.生产销售卷烟的外商投资企业【卷烟在进口、批发、生产环节征收消费税，个体商贩的零售环节不再征收】