补增值税会计分录

去年的收入，所以它不是今年的损益，要用到以前年度损益调整这个科目冲销这个科目，贷方确认的是应交税费，应交增值税销项税额。

缴纳增值税会计分录应当写明每月收入和支出，将收入部分的起止时间和支出、借款数额分别对应写明；本月缴纳增值税以后，做会计分录。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和法律规定的税率计算收取的增值税额。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

不久以前年度的增值税应该冲销收入冲销，利润分配，未分配利润同时确认应交税费，查补增值税。

一.如果是企业自查补交当年增值税款：1.确认应补交增值税款做：借：应收账款等相关科目贷：应交税金--增值税检查调整2.确认未缴款时：借：应交税金--增值税检查调整贷：应交税金--未交增值税3.补缴增值税款做：借：应交税金--未交增值税贷：银行存款；二.如果是应补缴以前年度的增值税；1.确认应补交增值税款做：借:以前年度损益调整；贷:应交税金-未交增值税2.实际补缴增值税时做：借:应交税金-未交增值税贷:银行存款；3.同时调整未分配利润做：借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整；

补报去年的收入，补交的增值税的会计分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交增值税（销）