地税会计分录

依据 财会[2016]22号文规定，全面试行"营业税改征增值税"后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是，之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到"税金及附加"科目。会计分录(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）(2)缴纳时:借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）贷:银行存款

根据你所给的信息，做会计分录如下：计提地税税费：城建税及教育费附加以及地方教育费附加是按照当月交纳的增值税,营业税,消费税三个税种的税额按照7%.3%.1%计提借:营业务税金及附加1574.76贷:应交税费--城建税1029.25应交税费--教育费附加72.05应交税费-地方教育费附加10.29应交税费--企业所得税411.7应交税费--市场物价调节基金20.59关于购买发票工本费直接计入“管理费用--办公费”上缴税费的会计分录如下：借:应交税费--营业税1029.25，城市维护建设税72.05教育费附加30.88地主教育费附加10.29企业所得税411.7市场物价调节基金20.59管理费用-办公费0.6贷:银行存款1575.36特此回答

月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）销售时发生额为销项税额，借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税按当月增值税提取附加税借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加交纳税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等季末计算所得税借：所得税贷：应交税金--所得税结转时借：本年利润贷：所得税交纳税金借：应交税金--所得税贷：银行存款等

1、要做计提分录，否则，不能真实核算本年利润。2、增值税（1）发生销售收入时，借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（2）缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等3、提取城建税、教育费附加、地方教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加贷：其他应交款--地方教育费附加4、结转主营业务税金附加借：本年利润贷：主营业务税金及附加