大尾巴喵姬
习题的答案是对的，你的是错的去年计提了5%的坏帐准备，其中税法允许税前计入的是千分之五，因此还有2340*（5% - 千分之五）的可抵扣暂时性差异，这一部份在去年时应当确认为递延所得税资产。今年退货，该笔业务取消，因此把递延所得税资产冲销。你的做法（2340-2340*（1-千分之五））提取2340后是2340*（1-[1-千分之五]），实际就是2340*千分之五。这等于是把去年已在税法中抵扣的部份抵消，这么做，首先会计科目错误，借方应当为应交税费---应交所得税，不是递延所得税负债，其次，这么处理，去年的递延所得税资产就挂在账上了
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