盘盈盘亏的会计处理方法

一、库存现金盘亏

1、报经批准前：借：待处理财产损溢。

贷：库存现金。

2、报经批准后：借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）。

贷：待处理财产损溢。

二、库存现金盘盈

1、报经批准前：借：库存现金。

贷：待处理财产损溢。

2、报经批准后：借：待处理财产损溢。

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）营业外收入（无法查明原因的）。

三、存货盘亏

1、批准前：借：待处理财产损溢。

贷：原材料、库存商品等。

2、批准后：借：原材料（残料入库）其他应收款（保险公司和责任人赔偿）。

管理费用（管理不善等造成）营业外支出（自然灾害）。

贷：待处理财产损溢由于管理不善造成的盘亏，增值税进项税额不需做转出处理。

盘亏原因

1、商品损溢的原因

进货工作中出现的差错主要由于验收时不认真、不全面造成的。

外界条件对商品的影响商品从购进到销售，经过运、存、整理、挑选、分级、称量等多道环节，会发生各种损耗。

机械作用对商品的影响在装卸、搬运、堆码中，受碰撞、挤压而发生残损和短少，如渗漏、散包、变形、破损等。

2、出现差错的原因

销售工作中出现的差错和长短款。

报表凭证中的差错。

盘点过程中出现的差错如漏盘、溢盘、串号、盘点数字不实、计算不准、计量单位折算差错等。

各种盗窃的暗损失。

盘盈盘亏的处理的会计分录：一、库存现金盘亏1、报经批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金2、报经批准后：借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢二、库存现金盘盈1、报经批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢2、报经批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）营业外收入（无法查明原因的）三、存货盘亏1、批准前：借：待处理财产损溢贷：原材料、库存商品等2、批准后：借：原材料（残料入库）其他应收款（保险公司和责任人赔偿）管理费用（管理不善等造成）营业外支出（自然灾害）贷：待处理财产损溢由于管理不善造成的盘亏，增值税进项税额不需做转出处理。四、存货盘盈1、批准前：借：原材料、库存商品等贷：待处理财产损溢2、批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用五、固定资产盘盈1、借：固定资产贷：以前年度损益调整应交税费——应交所得税2、借：以前年度损益调整贷：盈余公积利润分配——未分配利润六、固定资产盘亏1、批准前，借：待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、批准后借：营业外支出等贷：待处理财产损溢

存货盘盈时，借记有关存货类科目（如原材料、库存商品等），贷记待处理财产损溢科目，事后查明原因一般冲减管理费用；存货盘亏时，借记待处理财产损溢科目，贷记有关存货类科目，事后查明原因一般计入管理费用，应收责任人赔偿的计入其他应收款等科目。

1、存货盘盈时：

批准前：

借：原材料等

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益

批准后：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益

贷：管理费用

2、存货盘亏时：

批准前：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益

贷：原材料等

批准后：

（1）因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。

（2）因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。

（3）应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。

借：管理费用

营业外支出

其他应收款

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益

扩展资料：

1、本科目核算单位在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2、盘盈的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记“材料”、“管材”、“产成品”“固定资产”等科目，贷记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目。

盘亏、毁损的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目，贷记“材料”、“管材”、“器材成本差异”、“产成品”、“固定资产”等科目。

3、各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序经批准转销时，对盘亏、毁损的财产物资，应先扣除残料价值和可收回的保险赔偿及过失人赔偿，即借记“材料”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；再按照扣除后的净损失转销：

流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入”科目；

流动资产的盘亏、毁损，借记“管理费用”科目，贷记本科目；

固定资产的盘亏，借记“营业外支出——固定资产盘亏”科目，贷记本科目。

因自然灾害等非常原因发生的固定资产、流动资产净损失，用于国家预算内地勘工作的，借记“国家基金”科目，贷记本科目；用于其他经营的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

4、材料、管材在运输途中发生的短缺和损耗，属于合理的损耗，应计入材料、管材的采购成本；能确定由过失人负责的，应自“器材采购”科目转入“应付账款”、“其他应收款”等科目；尚待查明原因和需经批准才能转销的损失，先通过本科目核算，查明原因后，再分别处理：

属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借记“应收账款”、“其他应收款”科目，贷记本科目。

属于自然灾害等非常原因造成的损失，应报经批准后，将扣除残料价值、过失人和保险公司赔款后的净损失区别情况处理：用于国家预算内地勘工作的，借记“国家基金”科目，贷记本科目。

用于其他经营的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于定额内短缺和其他损失，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

5、本科目应设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。

6、本科目月末如为借方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净溢余；如为贷方余额，反映尚未处理的各种财产物资的净损失。

参考资料来源：百度百科-待处理财产损溢

1、现金盘盈是指实物比正确的账面记录的数量多,一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成，不存在恶意作弊的问题。现金盘盈应贷记“营业外收入”科目。现金盘盈根据现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录)和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定。现金盘盈的会计处理：现金盘盈一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成，不存在恶意作弊的问题，因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目。对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈，则应计入“营业外收入”。是否记入“营业外收入”的关键，看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职，对于企业内控制度有效，收款人员无工作失误所造成的盘盈才能记入“营业外收入”。2、现金盘亏就是指实物比正确的账面记录少,造成这种原因的有被偷,管理人员的失误(多发、入库没有认真的对数理少了没有发现。发现盘盈盘亏都先记入“待处理财产损益”这个科目，然后通过查明原因再来作相应的会计处理。该由保险公司赔的记入“其他应收款”由于管理人员的原因还是记入“其他应收款”其他的原因就记入“管理费用”。会计处理：对于真正的现金盘亏，应先记入“待处理流动资产损益-现金盘亏”科目挂账，待审批结果根据产生盘亏原因再进行处理。基本处理的原则是，如因企业管理不善(例如制度有漏洞)，即没有个人主观恶意舞弊所造成的盘亏，应记入“管理费用-其他”；如因个人舞弊造成的盘亏，则属于一种意外损失，所以应记入“营业外支出”；对于无法判断是否个人主观有舞弊意图，而且企业内部管理制度确有漏洞的，则需要会计人员进行职业判断，一般如无确凿证据证明属于个人舞弊，则都应判断为管理疏失，则需要记入“管理费用”科目。温馨提示：以上内容仅供参考，不作任何建议。应答时间：2021-01-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~