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（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产 260 200 60 0 2 存货 2000 2200 0 200 3 预计负债 100 0 0 100 合计 60 300（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75（万元）递延所得税负债=60*25%=15（万元）（3）计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60（万元）应交所得税=1000*25%=250（万元）所得税费用=250-60=190（万元）（4）根据（3）编制会计分录借：所得税 250贷：应交税费-应交企业所得税 250借：所得税-递延所得税费用 15贷：递延所得税负债 15借：递延所得税资产 75贷：所得税-递延所得税费用 75
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公允价值大于账面价值确认负债，存货确认资产，预计负债确认资产。递延资产等于（200+100）* 25%递延负债等于60*25%本期应交所得税（1000-60+300）* 25%所得税费用等于应交所得税加递延负债减递延资产之差
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1、8月1日借：投资性房地产——成本 9000000贷：开发成本 90000002007年12月31日借：投资性房地产——公允价值变动 500000贷：公允价值变动损益 5000002011年12月31日借：公允价值变动损益 400000贷：投资性房地产——公允价值变动 4000002.远大公司为中层管理人员每人提供专用轿车免费使用，该公司总共有中层干部15名，假定每辆汽车每月计提折旧6000元；该公司还为其6名经营层高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套12 000元（假定上述人员发生的费用无法认定受益对象）。借：管理费用 162000贷：应付职工薪酬——非货币性福利 162000借：应付职工薪酬——非货币性福利 90000贷：累计折旧 900003.某企业月末科目余额表反映现金的期末余额（借方）8 000元，银行存款期末余额（借方）1 812 270元，其他货币资金（借方）15 000元，物资采购（借方）600 000元，原材料（借方）100 000元，包装物（借方）80 000元，低值易耗品（借方）6 000元，库存商品（借方）4 500 000元，材料成本差异（贷方）6 000元。要求：计算该企业资产负债表中“货币资金”、“存货”项目的数额。货币资金=8 000+1812 270+15 000=1835270存货=600 000+100 000+80 000+6 000+4 500 000-6 000=5280000
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