Leo叶2222
会计师事务所实习经历－－-我的真实生活送给憧憬事物所工作的朋友一月八日---三月三十一日 (实际工作日52日)一月八日---一月十三日（实际工作日4日） 第一周来到了美丽的上海，来到了天职国际会计师事务所，一切是那么的陌生。那天人事主管把我带进了审计3部，向我介绍了部门秘书。之后的日子我们签订了实习协议，也就正式进入了我的实习生活。也许刚进来需要逐步了解、适应环境的缘故，这一个星期我基本没有被安排实质性工作，只是偶尔帮帮忙。刚刚踏出校门的我也许还带有一青涩，也许是我稍显内敛的性格，总觉得在公司没有事情做是那么的不自在，有时便自我安慰说这是福分啊。偶尔与周围同事聊聊天，突然觉得这里的人是那么的容易亲近，也许是我们年龄相仿的缘故吧。我暗自对自己说，我要好好表现，不因别的，因为我好喜欢这份职业。一月十四日---一月二十日（实际工作日7日） 第二周我慢慢适应了上海的生活，慢慢适应了公司的环境，曾经的孤独似乎逐步淡化。那天部门经理安排我去张家港帮忙，我好开心，我终于可以有事情做了。我联系了我可敬的邰老师，买了当天的汽车票，就这样进行了的我第一次出差旅程。到了那，了解了被审单位的基本情况，被审单位是一家张家港比较有名的企业集团，叫江苏华程，主要从事钢管的生产、销售，他们最近在准备上市的一些基础工作，我们的审计也是他们上市的一项重要准备工作吧。邰老师后来还对我进行了略微的培训，接着就正式的工作了。邰老师安排了应收票据、长期待摊费用、管理费用、财务费用等科目给我。面对着那些我从来没有见过的表格、从来没有见过的凭证、从来没有使用过的金碟软件，我似乎被打倒了，突然感觉自己什么都不会做，感觉自己学的都是理论，真正使用起来谈何容易。可想而知，那天我是怎么窘迫的度过的，当然那天我甚至连一个科目都没有完成。没有办法，不会也要硬着头皮做，我相信自己会慢慢学会，于是我遇到不懂的地方就问邰老师和张老师，一开始还觉得不大好意思，后来脸皮好像变厚了不停的问，呵呵，都不知道两位老师有没有嫌我很烦阿。慢慢的，我有了点思路，每个科目我要首先获取或编制明细表，然后根据编制的程序表实施一些审计程序，主要是抽查凭证、分析性复核，再根据抽查的结果填制检查情况表，最后再完成审定表。仔细想想这个过程最起码从表面上看也没有什么复杂的，不过对于一个什么实务也没有接触过的我却被它困扰了一周。一月二十一日---一月二十七日（实际工作日7日） 第三周逐步适应了这里的工作，每天似乎在重复着做一些事情，可这一切却仍然对我充满了新鲜感。抽凭的时候，我接触了大量的记账凭证和原始凭证，我对会计的认识也得到了进一步提高。编表的时候，我逐步掌握了一些技巧，操作的速度也越来越快，怪不得别人说在事务所干上一个月Excel水平提高很多呵！那天，我被邰老师安排到他们厂房去进行存货和固定资产的盘点，当时真的是又害怕又兴奋。我害怕我会做不好，因为我从来没见过别人怎么做，这对我来讲是一个挑战；但我我又因为这种挑战感而兴奋。在他们相关人员的陪同下，我们来到了他们的厂区。面对那些我从未见过的机器设备，大概我也最多看看上面的标签而已；还有那成堆的产成品，当时我就顾着他们在跟我说，我真不知道怎么去盘那满屋堆放的东西。就这么糊里糊涂的盘点完，出来感觉好失败，感觉都是他们在说，他们要是真想掩饰点什么，我根本发现不了的。也许是第一次做吧，有点紧张哈，不过感觉也就是那么回事。一月二十八日---二月三日（实际工作日7日） 第四周我们的项目进行到现在，遇到了一些问题，很多基础资料企业还不能很好的提供，尤其是他们的成本核算存在很大问题，还有些事情需要券商来解决，上市方案还迟迟出不来，我们不得不先离开企业。回到上海，竟感受到了那份亲切感，似乎我爱上了这所城市。回来后没多久，我被安排到了另外一小组的年报审计。这也是一个企业集团，叫上海电气集团。那天我们来到了上海凯钻标准件有限公司，是上海标准件进出口有限公司的子公司，而上海标准件进出口有限公司又被上海电气最终控制。这家企业在上海嘉定区，主要从事紧固件加工制造。这是家很小的企业，我们外勤主管也就是我可敬的李慧文老师说一天就做完，我当时吃了一惊，我想之前我在张家港那家做了近一个月都还没完成呢！后来才了解到这家企业很简单，而且年报审计项目一般都会比IPO项目要快很多。到了企业，我们小组三人分工协作，果真在天黑之前完成了任务。其实做的事情也和之前的差不多，只是这次是侧重获取相关资料、盘点相关资产、抽查凭证，一些可以完善的表格都放回以后回公司再完成。这样一天的工作，是那么的充实，也使我对审计思路有了一个更清晰的认识。二月十八日---二月二十四（实际工作日5日） 第五周过了一个愉快地春节，本想回学校参加公务员辅导，可学校辅导班迟迟未开，只好先来公司。我还是接着跟着李慧文她们小组，她们的外勤都已经结束，我们要做的是完善电子底稿、打印整理与复核底稿。前一阶段的时间主要是完善各式各样的电子表格，主要包括程序表、审定表、明细表、会计报表调整系统表、财务决算表、财务报表附注等。对前面三张表还是比较熟悉的，至于后面三张我又陷入了缓慢的学习状态。现在看来其实也并不复杂，只是完成任务的时候只顾着做，事先缺少了一些指导与思考，以至于大脑混乱、做事没有条理。现在来看这些表格，觉得在质量控制上还是有些帮助的。会计报表调整系统主要是通过填列本年和上年的试算平衡表来对资产负债表、利润表、现金流量表等进行审定，最大的优势在于编制调整分录来对报表进行自动调整，不过感觉该系统在某些方面还不够智能；财务决算表的数据其实是从会计报表调整系统中审定数中直接获取的，它是最终附于审计报告之后的报表，财务决算表工作簿里面自带一张审核表，对会计报表之间的钩稽关系进行了一次审核；财务报表附注工作簿中主要有财务报表和个附注项目明细，工作簿中自带的审核公式对表与附注的钩稽关系进行了很好的自动审核。下一阶段的工作便是打印整理复核工作底稿，对于从来没有完整接触过一个项目的我，这些底稿对我来讲还是充满了挑战性。二月二十五日---三月二日（实际工作日6日） 第六周似乎我快要适应底稿整理的时候我被派到另外一组临时帮忙，这样我就遇到了我另一位可敬的老师徐征老师。徐征老师的工作风格似乎与李慧文老师完全不同，不过我倒不觉得有谁优谁劣之分。他们组的外勤还没出完，相对而言较忙，她们现在主要在做太平洋机电这一块。我们的外勤地点是在太平洋机电的本部，徐征老师主要让我完成太平洋机电下一系列子公司的会计报表调整系统、财务决算表以及财务报表附注。由于之前对于这三张表已经有了一定的认识，因此这次做起来比较熟练。和他们的相处觉得也很愉快，我觉得这样很好，可以与不同的人相处，可以学习不同人身上的优点。我发现此刻的我已经完全适应了公司的节奏，我发现我真的很喜欢这样的工作与生活。三月三日---三月十六日（实际工作日5日） 第七、八周这两周的我在奔波着，主要是回家了一趟准备和参加了江苏省公务员的考试。那天晚上下班之前王总问了我参加考试公务员考试的事，看得出来他是不愿意我在这个时候离开。我也知道当时正处非常时期，不少实习生已经离开了，所里人手比较紧缺，所以我感觉很为难。不过我还是婉言向他请了假，其实倒不是我非常想考取公务员，我觉得我不喜欢也不适合公务员的生活，至少现在是这样的。但是我却很想体验一下公务员的考试，我想把它当作一次经历，人生的体验而已。考试来到这里，这里依然一片繁忙景象，觉得挺对不住大家的。不过李慧文老师的工作似乎完成的还是比较快的。今天我又被派给了另外小组帮忙，也就是金嘉翔他们组。他们组是接的刚走的一位同事李国秀老师的项目，任务能还相对较重吧！他们的外勤也已经出完了，主要是手头上要处理的东西还比较多。三月十七日---三月二十三日（实际工作日5日） 第九周工作对我来讲似乎总是充满了新鲜感，最近主要在帮忙对会计报表审计报告进行复核。复核工作主要包括对报告正文、报表以及附注的核对，看起来比较容易，不过我却觉得这项工作非常具有挑战。发现了问题，尝试着去查找原因，然后修改，过程中总是充满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系有了更加深刻和直观的认识。通常存在的一些问题主要包括：报表中的“其中”栏填写不完整或不正确、坏账准备的计提与会计政策不符或未披露完整个别认定法计提的坏账准备、附注中现金流量表补充资料各项目填列不正确等。尤其是现金流量表补充资料的问题，通常出了问题后会很忙烦，企业不愿意承认错误或是不愿重新编制，最近正跟一位同事学着编制现金流量表呢！三月二十四---三月三十一日（实际工作日6日） 第十周年审似乎已经进入到最后时刻，陆陆续续已经有不少报告已经出来，工作就是在反复的整理底稿、复核底稿、送审、退回修改、再送审的过程中度过。通过这段时间，对于工作底稿有了更为清晰的认识。工作底稿一般分为永久类、综合类、业务类三大类。永久类底稿一般包括被审单位基本情况表、各企业业务项目基本情况表、各期审计工作底稿总表、公司历史沿革及法律资料、组织结构、财务管理制度、重要经济合同或协议、中介机构报告、会议纪要等；综合类底稿一般包括试算平衡表、审计确认函、管理层申明书、审计重大事项概要、业务报告流转控制表、审计控制表等；业务类底稿一般包括报表各项目的计划实施的实质性程序表、审定表、明细表、抽凭表及相关审计依据等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，却使我对各种各样的审计底稿有了一个直观的认识，再也不像从前读书的时候只知其名。我对审计的流程也有了一个更为深刻的认识，很好的补充了我在学校学习的审计理论知识。最终结束了我的实习生活，回忆起来，尽管也有艰辛，却是那么充实。最初接触天职国际是在学校的招聘会。他给我专业、大度的第一印象。诚然，他们的招聘做的很好，因而他选择了我、我选择了他。近两个月的实习，参与了IPO项目和年审项目，会计师事务所神秘的面纱在我面前揭开了。这里的生活与我的想象竟并无太大差异，工作着，快乐着。实习的日子，总是在学习着，挑战与成就并存。在些具体实务方面，还有很多东西需要学习；但这两个月的日子使我对整个审计流程有了一个较为直观的认识，不仅仅再局限于书本上的那些。公司的氛围很好，我也较快的适应了这里的环境。我始终坚信因为我喜欢，所以我要做的更好。在这里，我接触了很多曾经教导我的师傅，他们很辛苦却时常能给我关怀，这让我很感动。在这里，我们相互学习，我们共同进步，我喜欢这种学习型的组织。在这里，我们常常与客户沟通，每次沟通我都感觉到自己的成长与进步。也许，这注定是我人生美好的回忆。这份回忆从辛酸到硕果，从无助到自信。是天职国际给了我这样一个平台，感谢天职国际，感谢您们给了我锻炼和成长的空间，感谢您们给了我展现自我的机会！
特别爱吃大蒜
1、会计实习周记（一）
今天是周六，挑一个晴朗的早晨记下我第一周来的实习心得。实习，虽然不是真正的工作，但却是我工作生涯的一个起点，也是从学生过渡到工作人士的一个不可或缺的必经阶段。
刚进入公司的第一天，一切都很陌生，也很新鲜。一张张陌生的面孔，不认识但是都面带微笑很友善。有一位很热心的同事，我叫她春春，带着我逛这逛那，带我参观了一下公司的整体结构和各个部门，还给我介绍了几个同事给我认识，很活泼的一个小女孩，我很喜欢她。
第一天的快中午时，我被公司的领导带到财务科一位姓高的姐姐那，并被告知我以后就跟着她学，我很乐意，因为姐姐很热情地接待了我，还带着我和她一起吃了午饭，下午姐姐给我谈了一下她的工作概况和她的主要职责，我都记在了心里，因为这可能就是我将来要承担的职责。
一周的时间很快就过去了，在这一周里，我尽量让自己更快地去适应环境，更快地融入这个大集体中，因为只有和上司、同事都处理好关系，才能有利于自己工作的展开。
2、会计实习周记（二）
时间过得真快，转眼第二周已经结束了，因为刚进公司的缘故，一些重要的事情我都没有涉及，但是我并没有灰心，也没有觉得大材小用。
我想只有从最基本的开始干起，一点一滴地积累，做好我负责的每一件小事，让领导和同事放心，将来才能成就一番大事业。“不积跬步，无以致千里”，“江海不拒细流，方能成其大”“一屋不扫，何以扫天下？”说的就是这个道理。
早上，我基本能保证提前到公司，在开始工作的前一段时间，帮老师的桌子收拾一下，然后再拖一下办公室，让老师工作得更舒适，心情更愉快，也能多教我一些东西啊。
中午的时候，我会帮同事一起订饭，按他们各自的口味叫了不同的饭菜，同事也对我订的饭菜挺满意。下午，公司有快递发的时候，我会负责联系快递，并填写快递单后及时发件，受到了领导的好评。
这一周基本是在忙碌和琐碎中度过的，不过虽然是一些琐碎的小事，却和学校里一直和书打交道很不一样，我感觉有一种新鲜感，每一件小事都需要我亲历亲为，通过付出自己的劳动换来的成果很有价值，也很值得。
3、会计实习周记（三）
今天已经是第三周了，实习周期的三分之一已经过去了。我对公司的环境已经基本熟悉，同事的名字我也基本能叫上来了，我的办事效率也因此提高了不少，因为去一个地方找一样东西不用再东找西找东问西问了，看来融入环境对干好工作是很有帮助的。
这一周我的工作和前两周没什么太大的变化。我主要负责接听客户的来电，订餐，购买办公用品，兑换零钱，收发快递，记录一些小额的开支，保管一些零钱等等。
虽然工作内容没有太大变化，但工作效率却比以前提高了不少，带我的老师高岚姐姐也教了我一些新的东西，比如去银行要填哪些单子，填写的规范等等，但并没有让我实际操作，她说下周应该可以带我跑跑银行了。
在这三周里，每一天我都过得很充实，因为我接触的人和事都是学校里未能接触过的，我也深深体会到把书本上的知识转化到实践中去的重要性。只有理论和实践相结合了，所学来的知识才不是纸上谈兵。我相信下一周我会过得更充实，也更有意义。
4、会计实习周记（四）
在慢慢的学习与进步中，我的实习周期也已经一个月了。在这一周里，我收获颇丰，不但把以前所干的事情干得越来越好，越来越熟练，和同事之间的关系也相处的越来越融洽了，另外，带我的高老师还带着我跑了银行，教我支票的填写规范，现金日记账，银行日记账的登记方式，填错后如何更正等等。
虽然这些大学里的老师都有教过我们，但经过高老师边讲解边操作给我看之后，我掌握的更好，理解得更深刻了。
这一周开始，我慢慢开始接触了一些真正意义上的会计知识，并将其转化到时间中去。我接触了现金日记账，银行日积账以及红字更正法的实际操作，但都是高老师在做，我在旁边慢慢地学。
下周高老师说会让我实际操作。这周我还帮公司收发了很多快递，由于我及时地联系快递，正确地填写单子，为公司提高了办事效率，也受到了公司同事的赞许。
这一周又是这么快过去了，每天忙忙碌碌却很开心。大家各忙各的，互相合作，每一个都是不可缺少的，各司其职，各尽其责，相处得也很融洽，我觉得很有收获。
5、会计实习周记（五）
又到了我记下我一周心得体会的时候了，到今天已经是第五周了，实习周期的一半已经过去了，真的是弹指一挥间。上一周的时间，高老师主要是指导了我如何登记现金日记账，如何登记银行日记账，如何填写支票，填错后如何改正等等。
这周高老师说要让我单独操作，她发现问题的时候再给我指正，她问我有没有问题，我虽然心里有点虚，但还是拍拍胸脯说没问题。
现金日记账，银行日记账虽然看似简单，但真正操作起来还是遇到了不少麻烦。比如要注意借方，贷方的登记方向，要注意“0”的个数，要注意小数点的位数等等。
刚开始的时候，我由于不熟练，经常填错小数位，所以借方，贷方一直不平，我只好用红字更正法，但有时候红字更正法更正的次数太多，已经无法继续做账了，只好重做一张。还好有高老师在旁边耐心地指导我，不断地指正我的错误，我很感谢她。
前四周都是在处理一些琐事中度过的，过得比较顺利，但这一周我就有点头大了，让我实际操作还是会出现很多问题，看来理论和实际是有差距的，我决定以后要多加操练，这样才能提高工作效率。
李晓锦Baby
同学你好，很高兴为您解答！
您可以参照【会计事务所实习周记】会计事务所实习周记8篇的模版来写的，后面自己再增加以一额东西就好了。
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高顿祝您生活愉快！
水郡都城
实训日记一 学校的定单班今天终于开课了。之前曾想着到底会帮我们如何培训，让我们做一个有能力的会计人员，也抱着一种轻松自在的心情来学习，但第一天的课就改变了我的想法。 今天讲的第一点是企业的设立。包括公司的注册和公司设立后的工作，其中每一大点中又分为好几小点，就说公司的设立后申请发票的问题吧，没想到还分为国税和地税两种：国税中有分为：增值税.消费税.企业所得税;地税分为：营业税.印花税.个人所的.城建税.教育费附加,第一次接触到这个还真觉的有点复杂。之前有看到很多身边的人在开厂，以为只要有资本就行了，现在才知道，要创立公司也挺不容易的，同时也觉的他们挺厉害的。 上午所讲的内容最令人头痛的内容，就是商业企业的设立的先经过三个月的辅导期，才能从小规模纳税人转为一般纳税人，在这辅导期内进项税额不能进行抵扣。而我一度以为是从每年的一月到三月不能抵扣进项，但后来发现并非的从一月开始，才知道不是那么一回事，这时真搞不清楚什么叫前三个月。之后 发现从可以抵扣的那年开始，都是前年的进项跟今年的销项相同就可抵扣，以为是这样了，做到题目才发现根本不是那么回事，后来弄了挺久才明白过来该怎么做，也觉的之前想的挺好笑的，现在回想起来之前上财务课，这个知识点老师也有讲过，但并不是很仔细。 而下午则是讲了各种税的不同交纳时间，有好几个时间段，这也只能靠硬背了，要不也没其他办法挺麻烦的 。后来讲了小规模纳税人手工填制增值税申报表和一般纳税人手工填制增值税申报表，前者只有一张比较简单，但后者却有三张这数据要填的就比较多了。比较容易弄不清楚地就是所填的数额该不该包括税额，其他的就没什么了。除此也学会了两个会计分录就是印花税和残疾人保障资金是通过管理费用来核算的，之前虽然有在书上看过，但当时也只是大概看过，看来以前的书还是的看的 一天下来，感觉特别的累，跟在学校一天的上八节课有点一样。 实训日记二 有了第一天的上课情况，对第二天的实习也有了准备。 林老师一开始给我们讲的是电脑报税中的国税，不过一开始网络有点问题国税局的网站一直登不上去，看来网络并不是很配合。最后只能先讲一般纳税人日常管理的内容，其中觉的重要的应该是：发票整个月都可以进行认证，抄报税时间为每个月的15号之前，要进行进项认证及税控系统操作管理。这块内容没什么需要去理解的，比较容易掌握。在对普通发票的讲解过程中，了解到发票并不是可以无限额领用的，跟之前所认为的不一样，一个月内专用发票只能领用25份，如果不够只能向专管员申请才能取的额外的，而普通发票则是在10—15份，还有在发票金额上也是有限制的，比如万元票最高为11699。 下午则是先向我们介绍了一下地方税务局的网上申报，这个要申报的税目相对于国税来说要多的多，因此要操作的地方比较多，听的有点模糊，不过相信只要之后有实地操作的机会，多操作很快就能掌握了。其中觉的较重要的是，社保一般要当月交纳当月，并且单位交社保跟个人交社保所写的借方会计科目是不同的，前者是要借记：管理费用，后者是要借记：其他应收款。也了解到男的在60岁和女的在55岁不能交纳社保。之后讲了个人所的税缴纳时应注意的问题，对于缴纳个税时的在借方记其他应收款，这点不是很清楚。对于日期的大写写法在财经法规中有教过过，觉的没什么问题，只要口诀记住了。 今天相对于昨天相对比较不累。 实训日记 三 今天是实训的第三天，我一直以为会计的实际操作会与学校里老师所教的和我们所见到的一摸一样，实际上，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的改变而改变。要想做个好的会计员不止要把书本上的知识学好，还的懂的根据实际情况的来 运用所学的知识，这样才能真正把账做好，把会计的本职工作做好。经过前两天林老师的经验传授，我们都多少对实际会计事务有所了解，也对会计这份工作有了信心，不在像没接收培训之前什么都不懂，当然这全归功于林老师对我们的教育。 不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到很多东西，也有些人觉的浪费时间的，其实不光时实习，学习，上班等许多方面的事情都有两面性，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握。只要是有学到东西，那就是没白白浪费时间，即使再少都好，所以我们都应该积极的投入到这次的培训中，把握这次难得的机会，好好锻炼自己，使自己能够胜任以后所从事的工作。 时间过的真快，转眼就到了下班的时间了。 实训日记 四 到了实训的第四天，经过周末双日的休息感觉轻松多了。今天星期一，因为起得有点晚，忙着赶路结果忘了带工作牌，还好今天老师没有注意到工作牌这件事。 经过三天的理论上课，今天老师开始让我们接触企业实务，让我们看根据各笔原始凭证编制而成的记账凭证，不过还算轻松，那些凭证都是已经做好的，算是有了答案的，所以我们只需要看就行了，另带的一点小任务就是要我们，通过看账明白该企业是属于什么类型的，是小规模还是一般纳税人，适用的税率是多少，主营什么产品。 那账一叠一叠都挺厚的，有点吓人。随便拿了一本起来，一翻开就是银行对账单，这个没多大注意去看，更重要的是看看，懂不懂的通过原始凭证登记会计分录。其中不懂的是看到一份商业汇票背书，之前虽然学过背书转让，但现在已经记不的背书人与被背书人的关系了，而且那份背书上有四家公司的名字，刚开始也搞不清楚是什么回事，想了好阵子也没能明白，就问了那个助理，才明白那是由一家公司背书给该企业，然后该企业又转背书给其他企业，等于是背书了两次。这弯绕的有点大，难怪看不明白。通过看账也明白了，电子银行的转账手续费，通过财务费用来记账。看到一笔，分录是这样写的：借 应交税费——应交增值税——进项税额； 贷 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额），这里的待抵扣进项税额在之前的理论课是有讲过，是用在商业企业的辅导期时用的，一般都写在借方，怎么这会儿在贷方了，有点搞不明白。没办法还是只能问了，之后知道这是当期认证的进项大于当期的销项，超过销项税额的部分在当期不能抵扣，只能转到下期抵扣，所以要做这个分录。在看的过程中遇到的另一个不懂的问题，有一笔关于财务费用——利息收入的，都分录都是在借方，好像之前有讲过时因为系统不能反应之类的，只能在在财务费用的数目前加个负号来反应，不是很明白，等老师讲的时候再看看。 今天一天都是要我们看记账凭证，开始觉得课本上的东西跟实际在用时，差别有点大。看来实践是很重要的。 实训日记 五 今天老师还是叫我们看记账凭证，好让我们对实际的经济业务处理，有个总的概念和感觉，到时做账也才比较容易。不过看凭证在大家看来是件很没趣的事，分到所负责的那份凭证后大家都显的很提不起劲，气氛有些许沉闷，或许是大家还没睡醒的缘故吧。 在看的过程中有的记账凭证中有两笔业务，把计提工资跟发放工资的分录都记在同一张凭证上，在之前课上教的时候是分成两笔的，这就是现实业务跟课堂的不同吧。每次商品的出库，其出货单的财务联要订在记账凭证上，这点给我一个提醒，在以后自己记账要留意这点。还有一点就是当月销售的货物，即使货款在下个月才收到，当月也的结转成本，这点就是权责发生制的原则吧，虽然在第一天上会计课的时候就强调这点，不过我还不是很清楚，多亏在凭证中看到了这点，不然以后自己做账，那可是会惹不少麻烦的。平时做交纳附加税的分录都是：借 应交税费——教育费附加 ，贷 银行存款。但在实务看的却是：借 应交税金——未交增值税，应交税金——应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加，其他应交税——地方教育费附加，贷 银行存款，这点需要把它记住。遇到月末增值税还未交的，的做结转分录：借 应交税金 ——应交增值税——转出未交增值税，贷 应交税金——未交增值税。 下午林老师给我们讲了记账软件，是速达软件，而在学校教的是用友软件，速达软件比用友简单多了，虽然用友软件功能比较强大，但同时操作也比较复杂，不过也多亏了，之前受够用友软件的“折磨",现在学速达简单的多了，没什么难度。下午的另一个安排就是解答疑问，其中有个是帮忙办理企业注册资金的业务，注册时先做”实收资本“的分录，注册后做：借其他应收款 ，贷 银行存款，把该笔注册资金做成是新成立公司借给帮忙办理注册事务的会计机构，以此把注册资金收回，然后在做笔：借 库存现金，贷：其他应收款，当成会计机构已经偿还了这笔钱，这是头一次见过这样的分录，感觉有点做假的感觉。不过这也是会计工作中可能会遇到的事，还是的掌握下来比较好。 今天感觉学的满多的，只是比以往更觉的有点累。实训日记 6 实训的第六天，这天我们终于能够到机房接触电脑，实际操作财务软件，因为在前一天有先听过操作方法，所以认为应该不会太难，加上之前在学校也用过类似的软件，觉的挺轻松的。 按照之前老师分好的组进行操作，我们很幸运被分到的那个机房，基本都能够一人一台，为了能选个好的电脑，早早的就进去里面了，选中了一台觉的应该不错才是，可惜操作时没记录到三个凭证，就莫名其妙的黑屏了，没办法只能重开电脑试试。不一会，电脑恢复正常了，可同样的情况又发生了一次，运气真不好，选了台不好的电脑，心情真是差到了极点。但凭证还是的登录的，只能忍着又开始录了起来。这次学聪明了，做一小段就进行备份，就算死机也不用从头来过了。在不幸中值的庆幸的是，老师就做再我旁边的座位，这样要问方便多了。 在录入凭证的时候，录入科目时都只能在跳出的目录中去选，要一个个去找的话太麻烦，打字框又被跳出的目录框遮住，从这点来看这个系统设计的不是很好，没法再麻烦也只能慢慢找了。在录入二级科目时不知道该在哪输入，还好，老师就在傍边问起来挺方便的，问下就明白了。系统里面的会计科目有的都跟之前学的不同，看来这系统是挺早之前的。等录完了2009年的后，要进行审核和记账，怎么弄记的不是很清楚，这时老师又帮了大忙了，这时也才知道，在开始时我忘了启用帐套了，还好可以补上不用重新来过，这点挺好挺方便的。听老师讲，才知道费用和收入结转到本年利润这步电脑会帮我们处理，可以不用自己录入该凭证，但利润分配还是的自己来，不过这不好紧，因为可以借用本年利润的数据进行登记。 等我登陆完2010年一月的凭证时，就下课了没能进行报表的生成，连成本和利润也还没进行结转。这也是没办法，只能等到下次有机会再进行操作了。 实训日记7 实训的第七天，早上起来感觉有点凉凉的，看来秋季已经到了。 今天的任务还是上机，不同的是给了我们一份真的账目，要我们看着原始凭证登记账凭证，这可比昨天难多了，看着做好的分录输入，那是件很轻松的差事，不过还好，今天对那套财务系统渐渐熟悉了，输分录也不用找那么长的时间。 林老师要我们以：收入，提现，存现，付款，手续，材料采购，费用，计提税金，结转本年利润的顺序录入凭证。那的先对原始凭证排序，这本身就不是件简单的工作，因为还不习惯看实际中的原始凭证，刚开始都不知道这张单是发生了什么业务，可能看多了后来也慢慢适应了。第一笔业务是股东投入资本，这个分录有讲过所以很快就录完了，另一笔业务是把企业注入的资金抽回，这个也不是什么问题。今天这套帐主要是有关企业在创办时发生的业务，除了之前的两笔，其他的基本都可以用管理费用——开办费来记账，知道只要是在开办期间发生的各种费用包括：税务登记手续费，咨询费，技术服务费，公告费等都可以通同开办费核算。主要是不用结转成本，计提附加税，所以大家做起来挺轻松的。 不幸的是，下午回机房要继续早上没做完的帐套，结果开机后发现资料全没了，虽然有保存，其他人也很多是这样的，只的重新在做了，不过第二次做时，就显的轻车熟路了，一下子就做完了。剩下的就等着老师来检查了，估计分录不会有什么问题吧，因为这的归功于负责我们这间教室的老师，他就做在我傍边，有什么不明白的马上就能问了，所以能很快弄懂不明白的地方。只是没想到的是，等林老师来检查的时候，分录虽然对了，但时间我直接用今天的时间进行登帐，结果一下子扣了二十分。最后只得了个八十分。 我觉的能的多少分不重要，重要的是我学到了很多东西，所以今天我觉的过的挺有意义的。实训日记 8 这是实训的第八天，还是到机房做实际的账册录入练习，我还是到原先的那个机房，大家的位子基本没什么改变，希望今天不会像昨天那么倒霉，做到一半电脑就又给我“休眠”。 今天做的是另一套帐，刚拿到账册的复印件，就感觉好多呀。今天做的这家是属于服务业得企业类型，是一家清洁公司。开始还是照之前老师说的以：收入，提现，存款，付款，手续费，材料采购，费用，计提税金，结转本年利润的顺序来整理凭证。光整理凭证就令人挺头痛的，因为凭证太多了，花了段时间整理好后，发觉主要就集中在那几种类型上，不算复杂主要有：业务发生时的发票，收到付款方寄来的银行回单，各种费用单据，还有一些就是税收发票。但也有一点很烦人的，就是的按科目汇总表把原始的数据输入，那工作量挺大的，如果是输完后才发现无法试算平衡，那才真的很不幸，我也是检查了两次，才搞定它的，足足为它花了整个上午的时间。 下午主要是凭证录入，收入类的都是用借：应收账款 贷：主营业务收入，只是多了点。开始时我都是让它一笔业务一张凭证，听老师说了之后才开始把相似的分录集中在一张上。后来发现如果有相像的业务最好记在一起，因为到最后要算营业税，那就能直接取用数据，可以省去合算的时间。在来就是录入收到的账款回单，这也挺简单的。等费用类和上个月缴纳的税款都录完后，就的计提这个月的税费了，刚想做就到了下班时间，这也是我最不懂的，好像把上个月的税费和这个月应计提的搞混了。到时不懂在问了。 这个账册等到下周还的继续完成，还好就剩下很少的一部分了，下周就可以轻松点了。 实训日记9 这是实训的第九天，依然还是到机房学习录入凭证。前一天的帐还剩下结转成本和计提税费没做，对于服务业的成本并不知道怎么弄，问了下老师才知道服务业得成本是不用结转的，这点出乎我的意料之外，虽然不知道为什么，但至上可以少做一步了，变的轻松许多。剩下的就是计提税费了，本来是不大懂的，趁周末看了下课本，也就轻车熟路很容易就做出来了，当然，林老师之前在课堂上也有提过，由于这是家服务性质的企业又是小规模纳税人，就可以不用去考虑交增值税的问题了，只需按5%计提营业税就可以了。而本年利润系统会自动给出，所以这套帐挺容易的。不过令一个问题是不知道要不要计提印花税？这个老师以后可能以后会讲吧。 今天还的做另一套帐，这套就既有销售又有成本，还是增值税一般纳税人。最先做的还是把原始凭证的顺序整理下。今天就懂的把销售业务的都做再一张凭证上，这样节省了很多时间，而购料的单据也是同样。剩下有点难度的就是购买发票，培训费之类的。还好有老师做我旁边，其他人问的时候我都有听，所以也就省去了问的功夫，做的挺快的。有问题的是增值税的进项比销项大，这种情况不知道怎么处理，而且就算在正常情况下，也不知道要不要计提，另一个问题是成本的结转，后来问老师，直接叫我们全部结转。做账中今天用到了财务系统的另一个功能，固定资产的卡片帐登记，这里要填的东西挺多的，不想一个个慢慢试，就直接叫同学帮忙填了。在最后登记完凭证，进行系统的自动化结账时，发现结不了，同组的人告诉我，那的再登记固定资产的时候生成凭证才行，这样一来那我以前直接自己写的固定资产的分录不是白做了，明天进去，在仔细看看这两者有什么不同。 经过这些天来的做账，开始慢慢习惯每天七点多起来去公司实习，也适应了每天从事的内容。 实训日记10 实训到了第十天，机房成了我们时常要去的地方了。今天一开始还的把昨天没做的帐给做完。就剩下结转成本了。在成本会计中是有讲到，但却一点印象都没有。看来还是只能请教老师了。在听讲解的时候头有点蒙了，好几个分录结转来结转去，只能自己再想想了。一开始用到的分录是材料成本的结转，通过生产成本来核算，工人工资也通过这个科目来核算，所以干脆就把两个写在一起了，之后再把生产成本转入库存商品，最后一步就是把库存商品结转入主营业务成本了。懂了后就觉的也不是很复杂，转来转去就是那个套路，所以只要明白了，做的时候就很快了。但这里还有个问题就是生产成本又分为：基本生产成本和辅助生产成本，这两个不是很懂的区分，其他的还可以吧。这样就把这套帐给完成了。 新的帐套一开始就的录入科目明细的余额，而且还有四张，又快到中午了肯定来不及。就想那就和其他组员做一套帐吧，这样可以省时间。下午做这套帐的时候轻松多了，有了些许的经验做起来要快许多，但那么多的凭证要录入还是相当的累人的。录到一半老师就来检查昨天的帐套。本以为我的应该能的满分的，但没想到第一个分录就出错了，摘要写错。问题比较严重的在第二套帐，在最后结转成本的时候管理费用金额写错了，导致整个结转的步骤都是错的，另一个错误是把原材料和工人工资结转到生产成本时，直接把工人工资计入生产成本的材料中去，没单独分离出来。最后还多做了一步对本年利润的结转，这是到年末才需要做的，这几个地方扣了挺多分的。 在做新的帐套中，也有遇到成本结转的地方，然而工资里却多了个管理人员的工资，本来是认为同工人工资一样记入生产成本中去，但问了后才知道是的记到管理费用中去。今天又学到了新的东西。没多久也就到了下班的时间了。 更多资料在我的百度博客中
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