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序号-----编号------名称(会计科目分类)一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢 二、负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预收账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款59 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款三、所有者权益类63 3101 实收资本(或股本)64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金 312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本(或股本)的普通股股利314115 未分配利润四、成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本五、损益类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整 至于要用什么科目就看你的企业经营生产中要用到什么科目了,不用所有科目都用上,看对你的企业有用的你就用,用不到不需要的可以不用.
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记账（现金，银行），核算成本，利润。报税。看什么厂了厂的大小。还有分部门会计还是总厂会计了。提高账面成本降低利润以达到合理避税。
会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
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一、生产企业基本情况介绍(一)以孙老师自己所在的企业为例，介绍生产企业的组织架构和各部门的工作。仓库— 存货的收发，存货盘点生产部（车间）---在制品的流转、期末在制品数量盘点生产计划部(生产办公室)---本月的生产计划、完工产品统计、工时统计、耗电量统计、机器工时统计、人工统计等质量部---不合格品处置情况、报废产品统计 （与生产完工情况有一定的呼应关系，比如，下了2台的制令（工作令等），至完工入库了1台，现场没有在制品，那很有可能是报废，也可能丢失）采购部—供应链的开始点 材料采购销售部—及时获取销售订单、单价，提供新产品成本，为报价提供依据，也能从销售部获取一下销售统计等（订单签订情况、按地区、业务员等统计）设计部--- 获取产品的物料清单，即bom ——Bill of Materials （也可根据生产计划获取）研发部--- 研发领用材料的处理，研发支出的归集人事部----工资按部门汇总表(二)财务部门与其他部门之间工作的衔接1.财务部门需要哪些数据？这些数据由哪些部门提供？首先，需要采购的原材料及时办理入库，并且录入了正确的采购价格，仓库管理部门按照生产指令办理材料的出库手续，生产部门及时办理完工产品的入库。(1)完工产品入库明细表——仓库(2)在产品明细表——生产部或计划部(3)工时明细表——计划部或统计部门(4)约当系数——生产部(5)材料领用明细表（按项目、品种、批次等分别列示）--库房(6)直接人工、间接人工金额——人事部门(7)制造费用——费用会计(8)成本复核过程中需要的物料清单——设计部(9)其他部门领用的材料明细——费用部门(10)报废产品明细，分清人为原因和非人为原因，处理结果——质检部2.如何与这些部门沟通，进而保证工作顺利进展？二、成本相关的会计分录产品生产的流程销售订单---生产计划接单----设计研发部设计研发---生产计划下请购单----采购部采购---①材料入库---②生产部领用生产----③完工入库----④销售发货---结束我们看加粗的这部分，每一步都产生了会计分录1.材料采购中的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？2.生产部领用原材料的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？3.完工入库的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？4.销售发货的会计分录如何处理？常见问题及注意事项有哪些？三、供应链中的成本核算我们把供应链的范围缩小，只讲与成本核算相关的5部分销售管理 ——对应——应收账款——客户管理采购管理——对应——应付账款委托加工物资管理——委托加工物资——供应商管理库存管理 ——出入库流水(数量的管理)——仓库部门——企业内部管理存货管理——存货价值的管理——收发存四、费用、成本归集成本=料+工+费料=直接材料（具体归集情况在成本核算里面详细讲）工=直接人工制造费用就是除了直接人工、直接材料以外的生产过程中发生的费用主要包括：间接人工工资、福利费、办公费、折旧费、维修费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、未计入成本的包装费等月末转入生产成本—基本生产成本（可以不设）——制造费用五、成本核算本部分主要讲3个企业的成本核算，用实际案例说明。1.快速消费品生产企业的成本核算 速冻食品生产2.工业企业工艺步骤较多企业的成本核算 配电柜成本核算3.订单式生产企业（重工业，大型设备）成本核算 工业减速机成本核算六、成本分析目的：降低成本1.产品别成本分析2.毛利分析3.行业比较分析4.同期比较分析5.趋势分析6.存货分析（库存积压情况，周转情况）七、EXCEL 在成本核算中的应用1.VLOOKUP 的应用2.数据透视表的应用八、成本相关问题处理1.成本计算完成后，如何核对成本的准确性？(1)从毛利率上看，如果差异明显，那么需要核对成本计算情况有哪些？(2)核对成本项目占总成本的比例2.库存结存出现负数（成本核算前查看）核对出入库时间先后顺序及跨期问题。入库数量、出库数量是否有问题？检查的方法及注意事项。3.期末存货有金额无数量，进行处理的具体方法和步骤。4.盘点中账实不符处理(1)不要马上处理，要查找原因——出库问题？入库问题？库管员管理问题？都有可能。(2)及时给出盘点报告(3)次月可对问题存货重复盘点5.委托加工物资处理(1)有系统的，系统可以自动核算；(2)无系统，可以把每个供应商当成一个小车间来核算，提前设计好EXCEL表格；(3)也可以按正常采购走，需要双方谈判。
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工厂成本会计是核算产品生产成本的会计，从实际操作过程来说，第一步要建立好生产品时领用材的制度，领用生产用的原材料，必须认真记好账。分录：借：生产成本—某产品 贷：原材料第二步记录好生产产品的工资费用，分录：借：生产成本—某产品 贷：应付职工薪酬第三步，记录好生产车间管理部门的费用 借：制造费用 贷：相关会计科目第四步，月末做好生产成品与在产品的管理工作，并且生制造费用、产成本，产品品种及其成品、在产品之间的生产成本分配工作。借：生产成本—某产品 贷：制造费用借：库存商品 贷：生产成本
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工厂的应收应付会计工作流程有两个过程即应付过程与应收过程。（一）应付工作：1、根据已审核好的原始单据登记好付款业务。2、根据成本控制部提供的每月供应商的统计汇总表与供应商做好对账工作，并填写付款申请3、跟催所有借支的冲账进度，督促借支人员在规定时间内核销。4、每月及时与应收会计核对相关单位款项的核销。5、保管好相关的付款原始凭证，并做好整理工作。6、与总出纳一起盘点营业收入，做好签字确认工作。7、协助会计主管一起盘点各备用金的使用情况，并做好记录。8、协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案9、月结时应与出纳对账，出应付账账龄分析表。10、及时完成上司安排的其它工作。（二）应收工作：1、收集、整理、保存好各单位优惠合同是否准确或按协议给予相应折扣。2、每日核对日审编制的应收信用卡账单，根据银行回款单及时了解信用卡的到账情况，做好手续费的核算并登记入账。3、保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据，按审核后的应收账明细表制成凭证4、登记收入明细账及签单账，登记好每一笔营业收入，并与月底做好对账工作。5、做好每一笔挂账款的对账与回收工作。6、做好每一笔消费押金的记录，并跟进押金的消费。7、做好与各代销单位核对的代销账目，并填写付款申请。8、月结时与出纳对账，出应收账账龄分析表交上级主管审核。9、协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案。10、整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单，编制营业月报表。及时完成上司安排的其它工作。
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