火辣小白羊
1、先注销错误的分录： 相反的会计分录: 借：预收帐款 72416.62 主营业务收入 3135.38 银行存款 4419.82 贷：预收帐款 4419.82 应收帐款 75552 或用红字 2、做一笔正确的会计分 借：预收账款 4419.82 （代付税金） 应收账款 75552 （应收款） 贷：预收账款 75416.62 (预收转应收) 主营业务收入 135.38 代理收入 银行存款 4419.82 3、调整以前年度损益调整（3135.38-135.38＝3000） 借：以前年度损益调整3000 贷：主营业务收入 30004、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润3000 贷：以前年度损益调整 3000 如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积5、结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0（以前年度的不能影响到今年利润）
吃尸体的秃鹰
这个不太对的，因为只有损益类的科目才能用以前年度损益调整，损益的含义就是利润表上的科目，都是过渡科目在期末要结转的。而且还有一个原则，跨年度调整一般不能动货币资金的科目，而是用其他应收款来代替调整。所以按照您的描述，您就是少冲了应收账款80元，按照审计的重要性原则其实可以不调整的，因为金额太小了，不过按照财务的精确性要求，如果您要调账应该做如下分录：借：其他应收款80贷：应收账款80性质也是资产之间互相转换，所以问题不大。不知道这样您满意么～
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